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万科税务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.万科企业适用的增值税一般税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D（假设部分业务适用该税率）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

4.房产税的征税对象是（）。

A.房屋

B.土地

C.房屋和土地

D.建筑物

答案：A

5.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超率累进

D.超额累进

答案：C

6.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

答案：C

7.印花税的纳税人不包括（）。

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.保证人

答案：D

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税和消费税

B.企业所得税

C.房产税

D.土地增值税

答案：A

9.企业所得税按（）计征。

A.年

B.月

C.季

D.半年

答案：A

10.契税的税率幅度为（）。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税应税收入的有（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

2.以下哪些税种可能与万科的房地产开发业务相关？（）

A.土地增值税

B.契税

C.城镇土地使用税

D.耕地占用税

答案：ABCD

3.下列关于增值税的说法正确的有（）。

A.增值税是价外税

B.增值税具有税收中性的特点

C.增值税可以避免重复征税

D.增值税的征收范围涵盖货物和服务

答案：ABCD

4.计算房产税时，计税依据可能包括（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产市值

D.房产成本

答案：AB

5.在计算土地增值税时，可以扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

6.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C.业务招待费

D.广告费

答案：AB

7.印花税的应税凭证包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.城市维护建设税的特点有（）。

A.专款专用

B.属于附加税

C.根据城镇规模设计不同税率

D.征收范围较广

答案：ABCD

9.契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

10.下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的有（）。

A.小型微利企业有税收优惠

B.高新技术企业有税收优惠

C.从事农、林、牧、渔业项目的所得有税收优惠

D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资有税收优惠

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人仅为企业法人。（）

答案：错误

2.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

答案：错误

3.房产税的纳税义务人为房屋产权所有人。（）

答案：正确

4.土地增值税只对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税。（）

答案：正确

5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

6.印花税是双向征收的税种。（）

答案：错误

7.城市维护建设税的税率是固定的，不会因地区而不同。（）

答案：错误

8.契税是由购买方缴纳的税种。（）

答案：正确

9.企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘以税率。（）

答案：正确

10.所有的税收优惠政策企业都可以自行享受，无需税务机关审批。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的作用。

答案：增值税具有以下作用：一是避免重复征税，有利于促进