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2025年职业资格薪税师-理论知识参考题库含答案解析(5套)

2025年职业资格薪税师-理论知识参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《税收征收管理法》规定，纳税人发生纳税义务后未按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，税务机关将采取什么措施？

【选项】A.罚款5万元以下

B.责令停业整顿

C.采取税收保全措施

D.限期内追缴税款并加收滞纳金

【参考答案】D

【详细解析】《税收征收管理法》第66条明确规定，纳税人未按规定申报或报送报表且逾期未改正的，税务机关可限期内追缴税款并加收滞纳金。选项D正确，其他选项不符合法条表述。

【题干2】下列哪种行为属于增值税视同销售行为？（）

【选项】A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠送其他单位

C.销售代销货物

D.将委托加工货物用于非应税项目

【参考答案】B

【详细解析】《增值税暂行条例实施细则》第14条明确，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物。选项B正确，其他选项中A属于自产用于职工福利不征税，C为代销行为，D用于非应税项目仅影响进项税抵扣。

【题干3】根据个人所得税专项附加扣除政策，纳税人子女教育可享受的扣除标准是：（）

【选项】A.每月1000元

B.每年3000元

C.每月500元

D.每年12000元

【参考答案】D

【详细解析】现行政策规定，子女教育每月按每个子女1000元扣除（全年12000元），连续享受3年。选项D正确，其他选项金额均与现行标准不符。

【题干4】企业税务筹划中，通过合理利用税收优惠政策进行节税，下列哪种情形可能构成偷税行为？

【选项】A.利用研发费用加计扣除政策

B.利用小微企业税收减免政策

C.将应税收入伪装为免税收入

D.利用区域性税收优惠政策

【参考答案】C

【详细解析】偷税行为指以虚假申报、隐瞒收入等手段逃避缴税。选项C通过虚假手段伪装收入，符合偷税定义。其他选项均为合法税收优惠运用。

【题干5】个人将100万元公益捐赠收入用于公益慈善，在个人所得税前扣除限额为多少？

【选项】A.100%

B.30%

C.50%

D.70%

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税法》第17条，个人公益捐赠支出应不超过应纳税所得额30%的部分扣除。若应纳税所得额不足30%，可结转以后三年扣除。选项B正确。

【题干6】税务师在审计企业增值税专用发票时，发现发票代码开头为1，该发票属于什么类型？

【选项】A.加密专用发票

B.普通发票

C.电子发票

D.专用发票

【参考答案】D

【详细解析】增值税专用发票代码以1开头，普通发票以3开头，电子发票无统一代码前缀。选项D正确。

【题干7】企业因管理不善导致税务风险，经税务机关调查发现其存在故意虚开发票行为，税务机关将如何处理？

【选项】A.处以1-5倍罚款

B.没收违法所得并罚款

C.追缴税款加收滞纳金

D.撤销税务登记

【参考答案】B

【详细解析】《税收征收管理法》第63条明确，虚开发票行为由税务机关追缴税款并处5倍以下罚款；构成犯罪的移送司法机关。选项B正确，同时包含追缴税款和罚款。

【题干8】下列哪种情形下，增值税进项税额不得抵扣？（）

【选项】A.购进用于免税项目的货物

B.购进用于集体福利的固定资产

C.购进用于生产耗用的原材料

D.购进用于研发的仪器设备

【参考答案】A

【详细解析】《增值税暂行条例》第8条规定，用于免税项目的进项税不得抵扣。选项A正确，其他选项中B进项税转出，C、D可正常抵扣。

【题干9】某企业2024年应纳税所得额为200万元，适用25%税率，地方分享比例5%，则应缴纳企业所得税为多少？（）

【选项】A.50万元

B.50万元+2.5万元

C.50万元+5万元

D.50万元+12.5万元

【参考答案】B

【详细解析】企业所得税=200万×25%=50万（中央）+200万×5%=10万（地方）。但地方实际分享比例一般为20%，故选项B正确，地方税额为2.5万。

【题干10】税务师核查某企业成本费用时，发现其将业务招待费按实际发生额的80%列支，该处理是否符合税法规定？

【选项】A.符合规定

B.应调增30%

C.应调增50%

D.应调增100%

【参考答案】B

【详细解析】《企业所得税法实施条例》第41条，业务招待费扣除限额为发生额的60%，但不超过500万元/年