2025年财会类税务师涉税服务实务-税法二参考题库含答案解析(5套).docxVIP

2025年财会类税务师涉税服务实务-税法二参考题库含答案解析(5套)

2025年财会类税务师涉税服务实务-税法二参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售自产货物适用税率是（）。

【选项】A.3%B.9%C.13%D.0%

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第三条，纳税人销售货物通常适用13%的税率。选项C正确。选项B适用于交通运输、建筑等9%税率行业，选项D适用于免税项目，选项A已废止。

【题干2】企业所得税前不得扣除的捐赠支出是（）。

【选项】A.通过公益性社会组织捐赠的部分B.超过年度利润总额10%的部分C.无效捐赠凭证的支出D.直接捐赠给贫困地区的支出

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第九条，捐赠支出扣除限额为年度利润总额的10%。选项B正确。选项A符合公益性社会组织条件可全额扣除，选项C因凭证无效不可扣除，选项D若未通过合法渠道不可扣除。

【题干3】下列项目中免征印花税的是（）。

【选项】A.债券印制合同B.房屋租赁合同C.专利转让合同D.购买国库券

【参考答案】D

【详细解析】根据《印花税法》第十四条，国库券免征印花税。选项D正确。选项A按借款合同缴纳0.05%，选项B按租赁金额的4‰缴纳，选项C按转让价格的0.05%缴纳。

【题干4】土地增值税增值额扣除项目不包括（）。

【选项】A.取得土地使用权所支付的金额B.新建房及配套设施成本C.购买存量房原值D.政府规定的其他扣除

【参考答案】C

【详细解析】根据《土地增值税暂行条例》第七条，扣除项目不包括购买存量房原值。选项C正确。选项A、B、D均为允许扣除项目。

【题干5】关税完税价格中不得包含（）。

【选项】A.进口货物运抵我国境内前的包装费B.保险费C.增值税D.关税

【参考答案】C

【详细解析】根据《海关法》第十五条，关税完税价格包括运费、保险费、包装费等，但不含进口环节增值税。选项C正确。

【题干6】环境保护税应税污染物按超标倍数分档税率，下列税率对应正确的是（）。

【选项】A.1.2倍以下适用1.2元/污染当量B.1.2-3倍适用3元/污染当量C.3-5倍适用4元/污染当量D.5倍以上适用5元/污染当量

【参考答案】B

【详细解析】根据《环境保护税法》第十一条，超标1.2-3倍适用3元/污染当量，选项B正确。选项A应为1.2元/污染当量，选项C对应3-5倍，选项D对应5倍以上。

【题干7】税务师代开发票时，纳税人未提供增值税专用发票信息，税务师应（）。

【选项】A.按普通发票开具B.向税务机关申请代开增值税专用发票C.按金额大小决定开普通或专用发票D.要求纳税人补正信息

【参考答案】D

【详细解析】根据《发票管理办法》第二十七条，代开发票需纳税人提供专用发票信息，未提供应要求补正。选项D正确。

【题干8】企业所得税境外所得抵扣限额计算中，适用公式正确的是（）。

【选项】A.境外所得抵免限额=境外所得×（1-境外所得税率）B.境外所得抵免限额=中国境内所得×境外所得税率C.境外所得抵免限额=境外所得×中国所得税率D.境外所得抵扣限额=境外所得×（中国所得税率-境外所得税率）

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第二十七条，境外所得抵免限额=境外所得×（1-境外所得税率）。选项A正确。

【题干9】增值税小规模纳税人适用简易计税方法，下列计算正确的是（）。

【选项】A.销售货物（13%）适用3%征收率B.提供建筑服务（9%）适用3%征收率C.销售不动产（9%）适用5%征收率D.销售服务（6%）适用5%征收率

【参考答案】A

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第三十七条，小规模纳税人销售货物适用3%征收率（2023年9月1日起3%降至1%），选项A正确。选项B建筑服务适用5%征收率，选项C不动产适用5%，选项D服务适用3%（2023年9月1日起3%）。

【题干10】个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为（）。

【选项】A.每月1000元B.每年12000元C.每月2000元D.每年24000元

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第七条，住房贷款利息每月扣除1000元，全年12000元。选项B正确。

【题干11】关税完税价格中包含（）。

【选项】A.进口关税B.增值税C.消费税D.运输保险费

【参考答案】D

【详细解析】根据《海关法》第十五条，完税