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2025年财会类银行业专业人员(中级)公司信贷-法律法规与综合能力参考题库含答案解析(5套)

2025年财会类银行业专业人员(中级)公司信贷-法律法规与综合能力参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《商业银行法》第44条，商业银行贷款应实行分级审批制度，具体权限由商业银行自主制定。关于贷款审批权限的设定，下列哪项表述正确？

【选项】A.总行直接审批单笔金额超过500万元的贷款

B.分行审批单笔金额超过300万元的贷款

C.支行审批单笔金额超过200万元的贷款

D.基层行审批单笔金额超过100万元的贷款

【参考答案】B

【详细解析】《商业银行法》第44条规定商业银行应当建立贷款审批制度，但具体权限设定需符合总行授权管理框架。选项B符合分行业务范围，选项A、C、D的金额标准与现行监管要求不符，易混淆考生对审批权限层级的判断。

【题干2】根据《贷款通则》第25条，借款人申请贷款时应当提供的担保方式不包括以下哪项？

【选项】A.抵押担保

B.质押担保

C.连带责任保证

D.信用担保

【参考答案】D

【详细解析】《贷款通则》第25条明确要求借款人需提供抵押、质押或保证三种担保方式，信用担保未被列为法定要求。选项D易被误认为正确，需结合监管政策与法律条文区分。

【题干3】商业银行在发放流动资金贷款时，应重点关注借款人的以下哪项指标以评估偿债能力？

【选项】A.资产负债率

B.存货周转率

C.现金流量比率

D.股东权益乘数

【参考答案】C

【详细解析】现金流量比率（经营现金流量/流动负债）是衡量短期偿债能力的关键指标，直接反映企业实际支付能力。选项A侧重财务结构，B侧重运营效率，D侧重资本杠杆，均非核心偿债指标。

【题干4】根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，商业银行发放的贷款应按以下哪项原则进行会计处理？

【选项】A.按合同约定利率逐期计提利息

B.按实际利率法计算利息收入

C.按贷款本金余额的固定比例计提准备金

D.按市场利率调整贷款账面价值

【参考答案】B

【详细解析】企业会计准则要求金融资产采用实际利率法计量，选项B符合准则要求。选项A未考虑利息变动，C属于资本管理办法范畴，D涉及公允价值计量基础，均与贷款会计处理无关。

【题干5】商业银行在贷前调查阶段，应对借款人提供的财务报表进行以下哪项核心验证？

【选项】A.会计凭证的原始性

B.财务报表的审计报告有效性

C.存货账实相符性

D.应收账款账龄真实性

【参考答案】B

【详细解析】审计报告是验证财务报表真实性的法定文件，选项B为贷前调查重点。选项A需通过原始凭证核查，C、D需实地盘点或函证，均非直接验证手段。

【题干6】根据《商业银行资本管理办法》，商业银行应对贷款风险暴露进行分类管理，其中“关注类贷款”的定义是？

【选项】A.预计损失率1%-30%的贷款

B.预计损失率30%-50%的贷款

C.预计损失率5%-15%的贷款

D.预计损失率15%-50%的贷款

【参考答案】D

【详细解析】监管将贷款分为正常类、关注类、不良类，关注类对应15%-50%的预计损失率。选项D符合《商业银行资本管理办法》第38条，选项C为正常类区间，B、D易混淆需注意。

【题干7】商业银行在贷后管理中，应对抵押物进行以下哪项定期评估？

【选项】A.每季度评估抵押物价值

B.每半年评估抵押物价值

C.每年评估抵押物价值

D.抵押物价值波动超过20%时评估

【参考答案】D

【详细解析】《商业银行贷款风险分类办法》要求抵押物价值评估应基于风险变化触发机制，选项D符合“价值波动超过20%”的触发条件。选项A、B、C的固定周期不符合监管要求。

【题干8】根据《企业破产法》第71条，债权人在破产清算程序中享有的权利不包括以下哪项？

【选项】A.优先受偿权

B.抵销权

C.破产撤销权

D.担保权

【参考答案】C

【详细解析】破产撤销权属于破产管理方的权利，债权人无权主张。选项A为破产法赋予的特殊优先权，B、D为普通债权人的法定权利。需注意破产撤销权与破产重整权的区别。

【题干9】商业银行在审查项目贷款时，应对项目环境影响评价文件进行以下哪项合规性核查？

【选项】A.是否通过省级环保部门审批

B.是否符合国家行业准入标准

C.是否包含社会稳定风险评估

D.是否达到地方节能标准

【参考答案】B

【详细解析】项目环评需符合国家行业准入标准，这是项目贷款的核心合规条件。选项A、C、D为具体实施