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2025年发票知识培训试题及答案

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）

1.根据2025年最新发票管理政策，下列关于全电发票（全面数字化电子发票）的表述中，正确的是（）。

A.全电发票必须通过税控设备开具

B.全电发票的法律效力弱于纸质发票

C.全电发票的受票方范围仅限于试点地区企业

D.全电发票的“备注栏”可根据业务需要自动填充信息

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售一批货物，因购买方要求，需开具增值税专用发票。下列情形中，允许开具专票的是（）。

A.销售对象为某公立学校（非增值税一般纳税人）

B.销售的货物为免税药品（符合增值税免税政策）

C.销售的货物为自产农产品（购买方为一般纳税人）

D.销售的货物为用于个人消费的白酒（购买方为一般纳税人）

3.甲公司2025年5月开具一张电子普通发票，后发现购买方名称填写错误。根据规定，正确的处理方式是（）。

A.直接在原发票上修改并加盖发票专用章

B.通过电子发票服务平台开具红字发票后重新开具

C.联系购买方将原发票退回后作废

D.向主管税务机关申请撤销原发票信息

4.乙企业2025年6月取得一张注明“通行费”的增值税电子普通发票，票面注明税额500元。已知该通行费用于企业生产经营车辆。根据政策，该发票可抵扣的进项税额为（）。

A.0元（电子普票不可抵扣）

B.500元（按票面税额抵扣）

C.按3%计算的税额（500÷1.03×3%）

D.按9%计算的税额（500÷1.09×9%）

5.下列关于发票保管的表述中，不符合2025年规定的是（）。

A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

B.电子发票的电子数据应当以PDF或OFD格式至少保存10年

C.纸质发票丢失后，可凭销售方提供的记账联复印件作为税前扣除凭证

D.跨年度的发票存根联可由企业自行销毁，无需向税务机关备案

6.丙公司为小规模纳税人，2025年7月发生一笔销售业务，购买方要求开具增值税专用发票。根据政策，丙公司（）。

A.必须通过税务机关代开专票

B.可自愿选择自行开具专票

C.不得开具专票（只能开普票）

D.需先登记为一般纳税人后再开具

7.某企业2025年8月收到一张全电发票，票面“税额”栏显示为“”，“价税合计”栏有具体金额。该发票最可能对应的业务是（）。

A.销售适用免税政策的货物

B.销售适用3%征收率的货物（小规模纳税人）

C.销售适用差额征税政策的服务

D.销售适用简易计税方法的不动产

8.根据2025年发票开具规范，下列需在发票“备注栏”注明信息的业务是（）。

A.销售自产空调并提供安装服务（分别核算）

B.提供建筑服务（项目地点为北京市朝阳区）

C.销售一批办公文具（无特殊要求）

D.提供餐饮服务（客户为企业）

9.丁公司2025年9月取得一张异常增值税扣税凭证（已被税务机关认定），已知该发票已申报抵扣进项税额。根据规定，丁公司应在（）内作进项税额转出处理。

A.收到税务机关通知的当期

B.收到通知的次月申报期结束前

C.收到通知的30日内

D.收到通知的60日内

10.下列关于农产品收购发票的表述中，正确的是（）。

A.收购发票只能由增值税一般纳税人开具

B.收购发票的“购买方”栏应填写销售方（农户）信息

C.收购发票可按票面金额的9%计算抵扣进项税额（用于生产13%税率货物的可加计1%）

D.收购发票的“销售方”栏必须填写农户的身份证号码和联系电话

11.某企业2025年10月通过电子发票服务平台开具全电发票时，系统提示“受票方税务登记状态为非正常”。此时正确的处理是（）。

A.继续开具并推送至受票方

B.联系受票方确认税务登记状态，状态恢复正常后再开具

C.直接作废该发票信息

D.向税务机关申请解锁受票方状态

12.下列关于发票验旧的表述中，符合2025年规定的是（）。

A.所有纳税人必须在开具发票后30日内完成验旧

B.全电发票无需单独验旧，系统自动同步开具信息

C.纸质发票验旧需提供发票存根联原件

D.验旧仅针对已作废的发票

13.戊公司2025年11月发生销售退回，需开具红字增值税专用发票。已知原发票已抵扣，正确的流程是（）。

A.由销售方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》并提交

B.由购买方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》并提交，销售方确认后开