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cia考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种审计证据可靠性最高？（）

A.被审计单位管理层声明B.注册会计师自行编制的分析表

C.被审计单位提供的销售发票D.被审计单位会计记录

答案：B

2.内部审计师在评估控制时，最关注的是？（）

A.控制的成本B.控制的设计和运行有效性

C.控制的复杂性D.控制的执行人员

答案：B

3.以下哪项不属于内部审计的职能？（）

A.监督B.评价C.核算D.咨询

答案：C

4.风险评估的第一步是？（）

A.识别风险B.评估风险可能性

C.确定风险影响程度D.制定风险应对策略

答案：A

5.内部审计报告的收件人通常是？（）

A.被审计单位管理层B.董事会或其下属的审计委员会

C.外部监管机构D.社会公众

答案：B

6.以下哪种抽样方法属于统计抽样？（）

A.判断抽样B.随意抽样

C.系统抽样D.整群抽样

答案：C

7.控制环境不包括以下哪项要素？（）

A.员工的诚信和道德价值观B.管理层的理念和经营风格

C.职责分离D.人力资源政策与实务

答案：C

8.内部审计师在实施审计时，首要目标是？（）

A.发现舞弊B.评价内部控制

C.提供咨询服务D.确保财务报表准确

答案：B

9.以下哪种情况表明内部控制存在缺陷？（）

A.职责分工明确B.定期进行内部审计

C.交易未经适当授权D.员工接受培训

答案：C

10.内部审计师在沟通审计结果时，应采用的方式是？（）

A.书面报告B.口头汇报

C.书面和口头相结合D.视情况而定

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的作用包括（）

A.监督内部控制的执行B.发现舞弊行为

C.提供管理建议D.保障组织目标实现

答案：ABCD

2.以下属于审计证据特性的有（）

A.充分性B.适当性

C.相关性D.可靠性

答案：ABCD

3.内部控制的要素包括（）

A.控制环境B.风险评估

C.控制活动D.信息与沟通

答案：ABCD

4.内部审计报告应包含的内容有（）

A.审计目标B.审计范围

C.审计发现D.审计建议

答案：ABCD

5.审计计划的内容通常包括（）

A.审计目标B.审计程序

C.审计时间安排D.审计人员分工

答案：ABCD

6.以下哪些属于内部审计的类型（）

A.财务审计B.合规审计

C.绩效审计D.经营审计

答案：ABCD

7.风险应对策略有（）

A.风险规避B.风险降低

C.风险分担D.风险接受

答案：ABCD

8.内部审计师应具备的职业道德包括（）

A.诚信B.客观

C.保密D.胜任能力

答案：ABCD

9.以下哪些情况可能导致内部控制失效（）

A.员工串通舞弊B.管理层逾越控制

C.控制制度过时D.缺乏监督

答案：ABCD

10.审计工作底稿的作用有（）

A.支持审计报告B.便于后续审计

C.记录审计过程D.评价审计人员绩效

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计只关注财务方面的问题。（）

答案：错误

2.统计抽样比非统计抽样更准确。（）

答案：错误

3.内部控制可以完全杜绝舞弊行为。（）

答案：错误

4.内部审计报告无需向管理层以外的人员披露。（）

答案：错误

5.风险评估是一次性的工作。（）

答案：错误

6.审计证据越多越好。（）

答案：错误

7.内部审计师可以参与被审计单位的管理决策。（）

答案：错误

8.控制活动是内部控制的核心要素。（）

答案：错误

9.内部审计工作底稿无需进行复核。（）

答案：错误

10.发现内部控制缺陷后，内部审计师无需跟进整改情况。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计的目标。

答案：内部审计目标包括评价组织内部控制的有效性、检查财务和经营信息的可靠性和完整性、评估资源使用的经济性和效率、确保组织遵守法律法规和政策等，促进组织目标实现。

2.列举两种获取审计证据的方法。

答案：观察，直接观察被审计单位的经营活动、资产状况等；询问，向被审计单位相关人员询问有关情况获取信息。

3.简述内部控制的局限性。

答案：