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劳务公司财务管理制度

为了更好的组织贯彻执行《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法规和财务制度及财经纪律，根据《企业会计制度》及相关会计制度的规定，结合企业自身生产经营特点和管理需要特制定企业内部财务管理办法。

1、货币资金的管理

1.1现金的管理控制

1.1.1钱账分管制。出纳员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；非出纳员不得经管现金收付业务和保管业务。

1.1.2现金开支审批制。

1.1.2.1首先确定现金开支的范围，如：职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费，业务招待费，差旅费以及借款等；

1.1.2.2付款时由单位领导在报销、借款凭证上签字，交会计人员登录做会计分录，最后交由出纳员付款;

1.1.2.3出纳员应根据审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务，没有经过审批并签章，出纳员不得付款。

1.1.3日清月结制。每日检查各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；每日出纳员结出当日现金日记账的账面余额并进行现金盘点；按规定实际库存现金不得超过库存现金限额，若超过库存现金限额要及时送存银行，若不足库存现金限额要及时到银行补提。

1.1.4现金清查制。由有关领导及人员定期或不定期对库存现金进行清查盘点，重点放在账款是否相符，有无白条抵库，有无私借公款，有无挪用公款，有无帐外资金等违法违纪行为，清查结束后，填制“现金清查盘点报告表”。

1.1.5现金保管制度。库存现金应放入保险柜中，不准以个人名义私存，将库存现金包括纸币、铸币分类保管。

1.2银行存款的管理控制

1.2.1开户。各劳务分公司除原来所开设的基本户及税款户还保留以外，由劳务公司统一在集团公司资金管理中心开设存款帐户，办理各种结算业务。

1.2.2收款。各劳务分公司收来的款项全部存入劳务公司在集团公司资金管理中心开设的存款帐户中，不允许其在外擅自开户或存入其原来所开设的基本户中。财务人员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进账、存款。

1.2.3付款。对各劳务分公司付款时坚持“谁的钱谁使用”的原则，具体付款程序要求如下：

1.2.3.1每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发。

1.2.3.2每项支票支出，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证进行核对。

1.2.3.3在支票上必须明确地写明受款人和金额并应与相应的应付凭证进行核对。

1.2.3.4所有已签发的支票，应于当日及时记入银行存款帐，每日根据进账及付款金额结出当日银行存款日记账的账面余额，及时为公司领导提供准确的数据，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对。

1.2.3.5每月至少应将银行存款帐与对账单核对一次，同时编制银行余额调节表，每月初由部门主管审核。

1.3货币资金的内部控制。

1.3.1现金、银行存款帐户收入的内部控制。收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续；现金在未存入银行前应适当保管控制；现金余额应不定期有第三方核对或稽核；现金、银行存款帐户由专人保管；不明汇款或金额有问题的汇款，如未能立即存入银行，则应妥善保管。

1.3.2现金、银行存款帐户付款的内部控制。每一笔付款均应有合法凭证，经相应核准；检查支票号码是否连续，作废支票应妥善保管，未使用支票应妥善保管；所有支票应由一人以上人员签章，不可签发空白支票，支票在签章前，所有资料均应填写妥当，单位间业务往来，金额超过1000元的，应使用支票。

1.4货币资金的报销管理

1.4.1职工所借的差旅费无特殊原因应在所借之日起一个月内到财务部销账，否则从该职工工资中冲销。

1.4.2职工由于特殊情况下的借款应在所借之日起三个月内到财务部销账，否则从该职工工资中冲销。

1.4.3业务招待费的报销流程：（1）报销人先请示经理需要花费的原因及金额；（2）经理同意后可进行花费；（3）报销人持相关发票经经理审批后到财务报销。

1.4.4财务部每月的15号至20号为报销日，过期不予办理。

2、劳务收入的管理

2.1提供劳务收入的确认原则:企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当按照完工百分比法确认提供劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时具备以下条件：收入的金额能够可靠计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠确定；交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。

2.2提供劳务收入的确认的方法采用完工百分比法。是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：

2.2.1己完工作的计量；

2.2.2己经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例；

2.2.3己发生的成本占估计总成本的比例。

2.3劳务收入的内容：劳务工资总额的管理费。

３、税金的管理。

3.1纳税