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上市公司税务筹划案例单选题100道及答案解析

1.上市公司进行税务筹划的首要目标是（）

A.降低税负

B.规税务风险

C.提高资金使用效率

D.增强市场竞争力

答案：B

解析：规税务风险是上市公司税务筹划的首要目标，只有在合规的前提下进行筹划，才能

保证企业的稳定发展。

2.以下哪项不属于上市公司税务筹划的常用方法（）

A.利用税收优惠政策

B.推迟纳税期限

C.隐瞒收入

D.合理分摊费用

答案：C

解析：隐瞒收入是违法行为，不属于合法的税务筹划方法。

3.上市公司在进行固定资产折旧方法选择时，出于税务筹划考虑，通常会选择（）

A.直线折I口法

B.加速折旧法

C.工作量法

D.年数总和法

答案：B

解京：加速折旧法前期折旧额大，可使企业在前期少纳税，获得资金的时间价值。

4.对于上市公司的存货计价方法，在物价持续上涨时，税务筹划宜采用（）

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

答案：C

解加：物价持续上涨时，采用加权平均法可以使当期成本较高，利润较低，从而减少纳税。

5.上市公司的子公司亏损，在税务筹划上可以考虑（）

A.吸收合并

B.分立

C.股权转让

D.资产剥离

答案：A

解殖：吸收合并亏损子公司，可利用其亏损抵减母公司的应纳税所得额。

6.上市公司为员工提供的福利，在税务筹划中可发挥的作用是（）

A.增加企业成本，减少纳税

B.提高员工满意度，不影响税务

C,减少员工个人所得税

D.以上都对

答案：D

解析：为员工提供福利，一方面增加企业成本，减少企业所得税；另一方面，合理的福利设

计可以减少员工个人所得税，同时提高员工满意度。

7.上市公司进行研发活动，在税务筹划方面可享受的优惠政策是（）

A.加计扣除

B.税收减免

C.即征即退

D.先征后退

答案：A

解云：研发费用可以加计扣除，减少应纳税所得额。

8.以下哪种捐赠方式对上市公司的税务筹划最有利（）

A.现金捐赠

B.实物捐赠

C.股权捐赠

D.通过公益性社会团体捐赠

答案：D

以加：通过公益性社会团体捐赠，在一定比例内可以在计算应纳税所得额时扣除。

9.上市公司在选择投资地点时，税务筹划应重点考虑的因素是（）

A.当地税收政策

B.劳动力成本

C.市场需求

D.原材料供应

答案：A

解瓦：当地税收政策直接影响企业的税负，是税务筹划的重要考虑因素。

10.上市公司进行债务重组，税务筹划应关注的是（）

A.债务豁免的税务处理

B.资产转让的税务影响

C.股权变动的税收政策

D.以上都是

答案：D

解析：债务重组涉及多个方面的税务问题，都需要进行筹划和关注。

11.上市公司利用税收递延政策进行税务筹划，主要是为了（）

A.减少当前纳税

B.增加未来纳税

C.平衡各期税负

D.以上都不是

答案：C

解析：税收递延政策可使企业在当前少纳税，未来多纳税，从而平衡各期税负。

12.在企业所得税税务筹划中，上市公司增加税前扣除项目的目的是（）

A.提高利润

B.降低税负

C.规范财务核算

D.满足监管要求

答案：B

解瓦：增加税前扣除项目可以减少应纳税所得额，从而降低税负。

13.市公司出租固定资产，从税务筹划角度，租金的收取方式宜采用（）

A.一次性收取

B.分期收取

C.先收后付

D.以均可

答案：B

解加：分期收取租金可以使收入均匀分布在各期，减轻税负。

14.对于市公司的关联交易，税务筹划应遵循的原则是（）

A.公平交易原则

B.利益最大化原则

C.税收最小化原则

D.操作简单原则

答案：A

解析：关联交易应遵循公平交易原则，以避免税务风险。

15.市公司进行资产重组时，税务筹划的重点在于（）

A.资产计价的税务处理

B.重组方式的选择

C.税收优惠的运用

D.以都是

答案：D

解金：资产重组涉及多个方面的税务问题，以