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应收账款余额及发生额分析

所属会计师事务所： 立信会计师事务所有限公司

被审计单位： 审核员： 日期： 索引号： ZD-3000

审查项目： 应收账款 会计期间： 2010年12月31日 复核员： 日期： 页次：

一、公司赊销政策：

公司为售电,按月抄表,抄表录入系统形成收入报表,通知客户进行结算,先全部列入应收账款中,再根据收款及预收账款转收入冲应收.

二、应收账款周转率分析：

项目 2010 2009 2008

期初应收账款 0.00 0.00 0.00

期末应收账款 63,556,860.67 0.00 0.00

主营业务收入 8,950,144,620.85 7,454,001,145.76 0.00

期末应收账款余额占收入比重 0.71% 0.00% 0.00%

应收账款周转率 281.64 0.00 0.00

平均周转天数（天） 1.30 0.00 0.0

分析：

三、应收账款借方发生额与收入核对：

项目 金额 数据来源（索引号）

本期主营业务收入： 8,950,144,620.85

增值税率： 0.17

收入价税合计： 10,471,669,206.39

本期应收账款借方发生额合计： 8,109,268,974.90

收入价税合计与应收账款借方发生额差异： 2,362,400,231.49

差异分析： 差异系1-4月应收账款在电费中心核算,4月并账时只将应收账款余额并入,故造成差异.

调整后差异：

审计结论： 可以确认

四、应收账款贷方发生额分析：

项目 金额 数据来源 与对应科目核对

本期应收账款贷方发生额合计 8,045,712,114.23 A4-3 其他应收款

其中：1、应收账款转入应收票据金额 A4-3 坏账准备

2、收到现金 A4-3 内部往来

3、收到银行存款 8,045,712,114.23 A4-3 其他应付款

4、其他（请分类列示） A4-3 应付账款

小计 8,045,712,114.23 --- 0.00

审计结论：