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大型企业财务审计报告范本

[大型企业名称]财务审计报告

[报告文号]

致：[大型企业名称]董事会及全体股东

我们审计了后附的[大型企业名称]（以下简称“贵公司”）财务报表，包括[具体年份]年12月31日的资产负债表，[具体年份]年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司[具体年份]年12月31日的财务状况以及[具体年份]年度的经营成果和现金流量。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

贵公司的收入主要来源于[简述主要业务板块的收入类型，例如：产品销售、提供劳务等]。由于收入是贵公司财务业绩的关键指标，且收入确认涉及管理层的重大判断，特别是在[具体说明涉及重大判断的方面，例如：复杂的销售安排、长期合同的完工百分比确认等]方面，因此我们将收入确认作为关键审计事项。

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

1.了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性；

2.选取样本检查销售合同，评估合同条款中与收入确认相关的约定是否符合企业会计准则的要求；

3.对本期确认的收入选取样本，检查支持性文件，包括销售订单、发货单、客户签收单以及收款记录等；

4.针对资产负债表日前后确认的收入，执行截止测试，以评估收入是否记录在恰当的会计期间；

5.结合应收账款函证，对本期收入进行验证。

（二）存货的计价与跌价准备

贵公司存货金额较大，主要包括[简述主要存货类别]。存货的计价涉及成本与可变现净值孰低的判断，管理层需要对存货的可变现净值进行估计，考虑未来售价、至完工时将要发生的成本以及销售费用等因素。由于存货金额重大且计价涉及管理层的重大会计估计和判断，我们将存货的计价与跌价准备作为关键审计事项。

我们针对存货的计价与跌价准备执行的主要审计程序包括：

1.了解和评价管理层与存货管理及计价相关的内部控制设计和运行有效性；

2.参与贵公司年末存货监盘，观察存货的状况，并对存货的数量进行抽盘；

3.选取样本检查存货的采购成本和生产成本的归集与结转是否准确；

4.对于存货的可变现净值，我们评估了管理层所采用的假设和估计，包括对未来售价的预测、相关成本的估算等，并与可获得的外部市场信息进行比较；

5.检查管理层对存货跌价准备计提的合理性，包括对陈旧、毁损或滞销存货的识别和处理。

五、其他信息

贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贵公司[具体年份]年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

除其他事项外，管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理