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国税升职考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

答案：C

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.关税

B.消费税

C.企业所得税

答案：C

3.税务稽查的基本程序不包括（）。

A.选案

B.审理

C.判决

答案：C

4.下列哪项不属于税收的基本特征（）。

A.强制性

B.随意性

C.无偿性

答案：B

5.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.500万元

B.800万元

C.1000万元

答案：A

6.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

答案：C

7.下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A.营业执照副本

B.无息贷款合同

C.房屋产权证

答案：C

8.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之五

B.千分之五

C.万分之一

答案：A

9.下列属于间接税的是（）。

A.所得税

B.财产税

C.增值税

答案：C

10.纳税人的停业期限不得超过（）。

A.一年

B.两年

C.三年

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.服务职能

答案：ABC

2.我国现行的税率形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.复合税率

答案：ABC

3.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.固定资产盘盈

答案：BD

4.下列属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：ABC

5.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC

6.下列可以作为纳税担保人的有（）。

A.具有纳税担保能力的公民

B.具有纳税担保能力的法人

C.具有纳税担保能力的其他经济组织

D.税务机关

答案：ABC

7.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD

8.下列属于消费税应税消费品的有（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.摩托车

答案：ABCD

9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出

D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD

10.下列关于发票管理的说法正确的有（）。

A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

B.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人兼营不同税率的应税项目，应当分别核算销售额，未分别核算的，从高适用税率。（）

答案：正确

2.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

答案：正确

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

4.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票注明的增值税额，均准予从销项税额中抵扣。（）

答案：错误

5.税收法律关系的主体是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）

答案：正确

6.个体工商户不缴纳企业所得税。（）

答案：正确

7.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。（）

答案：正确

8.纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。（）

答案：错误

9.消费税是价内税。（）

答案：正确

10.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收的作用主要有：一是组织财政收入，这是税收最基本的职能；二是调节经济，通过税收政策可以调节生产、消费、投资等经济活动；三是监督经济活动，税务机关在征税过程中可以对纳税人的经济活动