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国企出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

2.库存现金清查盘点时，（）必须在场。

A.记账人员

B.出纳人员

C.单位领导

D.会计主管

答案：B

3.按照规定，企业的库存现金限额一般为（）日常零星开支。

A.3-5天

B.5-15天

C.15-20天

D.20-30天

答案：A

4.下列项目中，不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.购买价值5000元的机器

D.出差人员随身携带的差旅费

答案：C

5.企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：B

6.银行存款日记账是由（）根据相关凭证登记的。

A.会计主管

B.出纳人员

C.会计人员

D.企业负责人

答案：B

7.企业银行存款日记账与银行对账单核对，双方余额不一致的原因可能是（）。

A.记账错误

B.未达账项

C.以上两者都有可能

D.两者均不是

答案：C

8.出纳员负责办理（）。

A.现金收付业务

B.会计档案保管

C.收入账目登记

D.稽核

答案：A

9.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

答案：A

10.银行汇票的付款人为（）。

A.银行汇票的申请人

B.出票银行

C.代理付款银行

D.申请人的开户银行

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.实事求是原则

答案：ABC

2.现金的内部控制制度包括（）。

A.建立现金交易和事项的日常处理程序

B.现金收支与记账岗位分离

C.定期盘点现金

D.现金收支要有合理、合法的凭据

答案：ABCD

3.下列属于未达账项的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

答案：ABCD

4.下列可以支取现金的支票有（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票（划线支票除外）

D.空头支票

答案：AC

5.企业可以使用的银行结算方式有（）。

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.托收承付

答案：ABCD

6.出纳人员不得兼任（）工作。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、费用账目的登记

D.债权债务账目的登记

答案：ABCD

7.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证（提现业务）

答案：ABD

8.银行存款日记账的登记依据有（）。

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证（存现业务）

答案：ABD

9.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）。

A.企业不得坐支现金

B.企业可以用白条顶库

C.企业的库存现金限额一经确定不得变更

D.企业应定期对库存现金进行盘点

答案：AD

10.影响企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因有（）。

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.未达账项

D.企业已收款入账，银行未收款入账

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

答案：错误

2.企业的现金收入可以不及时送存银行。（）

答案：错误

3.银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因一定是企业记账错误。（）

答案：错误

4.现金支票只能支取现金，转账支票只能转账。（）

答案：正确

5.企业可以根据需要随意坐支现金。（）

答案：错误

6.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而产生的一方已经入账而另一方尚未入账的款项。（）

答案：正确

7.出纳人员应定期对库存现金进行盘点。（）

答案：正确

8.银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）

答案：正确

9.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：正确

10.企业银行存款日记账的余额一定与银行对账单的余额相等。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。