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财务人员岗位职责及操作规范手册

前言

本手册旨在明确财务部门各岗位人员的核心职责，规范日常操作流程，确保财务工作的准确性、合规性与高效性。它不仅是财务人员开展工作的指引，也是部门管理和内部控制的重要依据。全体财务人员应认真学习、严格遵守，并在实践中不断完善。

第一章总则

1.1制定目的

为建立健全公司财务管理体系，明确各财务岗位的权责，规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平和工作效率，保障公司资产安全与完整，特制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于公司财务部门所有在岗人员，包括但不限于会计核算、资金管理、财务管理等岗位。

1.3基本原则

财务工作应遵循以下基本原则：

*合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及公司内部规章制度。

*真实性原则：确保会计信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。

*审慎性原则：对经济业务的处理保持应有的谨慎，合理规避风险。

*效益性原则：在合规的前提下，力求以合理的成本实现财务管理目标，提升资金使用效益。

*保密性原则：严格保守公司财务信息和商业秘密，不得随意泄露。

第二章岗位职责

2.1会计核算岗

*原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行真实性、合法性、合规性及完整性审核，确保其符合会计基础工作规范要求。

*账务处理：根据审核无误的原始凭证，准确、及时地填制记账凭证，登记各类明细账和总账，做到账证相符、账账相符、账实相符。

*成本核算：协助进行成本费用的归集与分配，准确计算产品成本或项目成本，为成本控制和分析提供数据支持。

*税费申报与缴纳：熟悉国家税收政策，按时、准确地完成各项税费的计提、申报与缴纳工作，确保税务合规。

*会计档案管理：负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、装订、归档和保管，确保档案安全有序。

2.2资金管理岗

*日常资金收付：严格按照公司资金管理制度和审批流程，办理现金收付、银行结算等业务，确保资金收付的准确性和安全性。

*资金账户管理：负责银行账户的开户、销户及日常管理工作，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

*资金预算与监控：参与公司资金预算的编制，监控日常资金收支情况，预测资金需求，确保公司资金链的稳定。

*票据管理：负责支票、汇票、本票等银行票据的购买、保管、使用和登记工作，严防票据遗失和滥用。

*融资协调：协助财务负责人进行融资渠道的拓展与维护，配合完成融资相关资料的准备和手续办理。

2.3财务管理岗

*财务报表编制与分析：按照会计准则和公司要求，定期编制财务报表，进行财务状况、经营成果和现金流量分析，为管理层提供财务信息支持。

*预算管理：组织或参与公司全面预算的编制、执行跟踪、分析考核工作，推动预算目标的实现。

*财务制度建设：参与制定和完善公司财务管理制度、流程，并监督其执行情况。

*内部控制：协助建立和健全公司内部控制体系，识别和评估财务风险，提出改进建议。

*财务分析报告：定期或不定期撰写财务分析报告，揭示经营管理中存在的问题，并提出合理化建议。

第三章操作规范

3.1会计核算基本规范

*原始凭证审核要点：

*凭证内容是否真实、合规，是否符合公司业务实际。

*凭证要素是否齐全（如日期、抬头、内容、数量、单价、金额、签章等）。

*金额计算是否准确，大小写是否一致。

*审批手续是否完备，是否符合授权审批权限。

*记账凭证填制要求：

*摘要简明扼要，准确反映经济业务内容。

*会计科目运用正确，借贷方向无误，金额与原始凭证一致。

*附件齐全，编号连续，装订整齐。

*账务处理流程：

*当日经济业务应尽量当日处理，避免积压。

*月末及时进行对账、结账工作，确保账实、账证、账账、账表相符。

*结账前须对各项收支、成本费用进行全面清理和核对。

3.2资金管理操作规范

*现金管理：

*严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。

*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

*每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

*银行存款管理：

*定期（至少每月一次）与银行对账，编制《银行存款余额调节表》，对于未达账项应及时查明原因并处理。

*大额资金支付须严格履行审批程序，确保支付安全。

*妥善保管银行预留印鉴，实行分开保管制度。

*资金支付审批流程：

*所有对外支付均需凭合法有效的原始凭证及经审批的付款申请单办理。

*严格按照公司规定的审批权限逐级报批，未经审批或审批不全的款项不得支付。

3.3财务报告与分析规范

*财务报告编制：

*遵