财务部门内部控制检查清单.docxVIP

财务部门内部控制检查清单

在现代企业治理结构中，财务部门的内部控制是保障企业资金安全完整、会计信息真实可靠、经营活动合规高效的核心环节。一份详尽且具有实操性检查清单，是财务部门自我审视与持续优化内控体系不可或缺的工具。本清单旨在为财务部门的内部控制检查提供一个系统性指引，但企业需结合自身规模、业务特点及管理需求进行调整与细化。

一、资金活动内部控制

资金活动是企业经营的血液，其内控有效性直接关系到企业的生存与发展。

1.货币资金管理

*授权审批：资金支付、调拨、融资等业务是否均有明确的授权审批流程？审批权限是否合理划分并得到严格执行？是否存在越权审批或未经审批的资金操作？

*不相容岗位分离：出纳岗位是否与会计核算、账务核对、档案保管等岗位严格分离？银行预留印鉴是否由不同人员分别保管？

*日常管理：现金盘点是否做到日清月结，并有规范记录？银行账户的开立、变更、注销是否履行审批程序？银行对账单是否按月及时核对，差异是否得到妥善处理与跟踪？票据（支票、汇票等）的购买、领用、注销是否有登记台账并严格管理？

*资金预算：是否建立资金预算管理制度？预算的编制、执行、分析与调整是否规范有效？

2.融资与投资管理

*融资方案的制定、审批、执行与偿还是否有明确流程？

*投资项目的可行性研究、决策审批、投后管理与处置是否规范？是否建立了投资风险评估机制？

二、采购与付款循环内部控制

采购与付款环节是企业资金流出的重要通道，易发生舞弊风险点。

1.采购管理

*采购需求的提出、审批是否符合规定？是否存在无预算、超预算采购？

*供应商的选择、评估与管理是否规范？是否建立合格供应商名录？

*采购方式（招标、询价、单一来源等）的选择是否合规？采购合同的签订、审批流程是否完整？

2.付款管理

*付款申请是否依据有效的采购合同、验收证明、合规发票等原始凭证？

*付款审批流程是否严格执行，与采购合同约定是否一致？

*是否建立预付款项跟踪管理机制，确保款项安全与及时核销？

*应付账款的账龄分析是否定期进行，是否存在长期挂账未处理情况？

三、销售与收款循环内部控制

销售与收款直接影响企业的经营成果和资金流入，其内控旨在防范坏账风险与确保收入真实。

1.销售管理

*销售政策是否明确，客户信用审批流程是否规范？是否建立客户信用档案并动态更新？

*销售合同的签订、审批是否合规，条款是否清晰合理？

*发货、开票流程是否与销售合同、客户订单保持一致？是否存在虚开发票或提前/延后确认收入的情况？

2.收款管理

*应收账款的核算是否准确，是否定期与客户进行对账并取得确认？

*是否建立应收账款账龄分析和催收机制，坏账准备的计提是否符合会计准则和公司政策？

*收到的款项是否及时入账，是否存在挪用、截留或体外循环的风险？票据收款的管理是否规范？

四、资产管理内部控制

资产是企业运营的物质基础，其内控目标是确保资产的安全、完整与有效利用。

1.固定资产管理

*固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、处置等环节是否有明确的制度与流程？

*固定资产台账是否清晰，与实物是否定期核对，账实是否相符？

*折旧计提政策是否符合会计准则，计算是否准确？

2.存货管理

*存货的入库、出库、保管、盘点制度是否健全并有效执行？

*是否建立存货计价方法，计价是否准确，成本核算是否规范？

*存货是否定期进行清查盘点，盘盈盘亏是否按规定程序处理？

3.无形资产及其它资产管理

*无形资产的取得、摊销、处置是否合规？

*其他应收款、待摊费用等往来及资产类科目是否定期清理，是否存在长期挂账或异常款项？

五、成本与费用控制

成本与费用的控制是提升企业盈利能力的关键，其内控在于确保支出的合理、合规与高效。

1.成本核算

*成本核算方法是否恰当、一贯性地执行？成本计算是否准确，是否能真实反映产品或服务的成本构成？

*生产过程中的各项耗费（材料、人工、制造费用）的归集与分配是否合理？

2.费用报销

*费用报销制度是否明确，报销标准是否合理？

*费用报销凭证是否真实、合法、完整，审批流程是否规范？是否存在虚报、冒领、超标报销等情况？

*大额费用支出是否经过专项审批或集体决策？

六、会计核算与财务报告内部控制

会计核算与财务报告是企业财务状况和经营成果的最终体现，其内控核心是保证信息的真实、准确、完整与及时。

1.会计基础工作

*会计科目设置是否符合会计准则及企业管理需求？

*会计凭证的填制、审核、传递、保管是否规范？原始凭证的真实性、合法性是否得到有效审核？