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自考税法2024年考前模拟试题汇编

前言

各位考生，大家好。税法作为一门应用性极强、与国家经济政策紧密相连的学科，其知识体系庞大且更新迅速。备战自学考试，除了吃透教材理论知识外，大量、高效的练习亦是巩固记忆、强化理解、提升应试能力的关键环节。为此，我们精心编撰了这份《自考税法2024年考前模拟试题汇编》，旨在为大家提供一个贴近实战的演练平台。本汇编试题的选取与设计，力求体现近年来税法考试的命题趋势与重点难点，注重对基础知识的检验和综合运用能力的考察。希望大家能充分利用这份模拟题，在练习中发现薄弱环节，及时查漏补缺，以最佳状态迎接即将到来的考试。请务必注意，本汇编仅供复习参考，最新的税法规定及考试要求请以官方教材和通知为准。

模拟试题一

一、单项选择题(本大题共XX小题，每小题X分，共XX分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.下列各项中，属于税法基本原则的是（）

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是（）

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.合理的劳动保护支出

D.赞助支出

4.在中国境内无住所但在境内居住满一定期限的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。该期限为（）

A.满6个月

B.满1年

C.满2年

D.满3年

5.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）

A.产权属于国家所有的，由使用人缴纳

B.产权出典的，由出典人缴纳

C.产权未确定的，由代管人或使用人缴纳

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳

二、多项选择题(本大题共XX小题，每小题X分，共XX分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

1.下列各项中，属于我国现行税法体系构成部分的有（）

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收行政法规

D.税收地方性法规

E.税收规章

2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征办法征收消费税的有（）

A.白酒

B.卷烟

C.啤酒

D.黄酒

E.高档化妆品

3.企业所得税的征税对象包括（）

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.股息红利等权益性投资所得

E.租金所得

4.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.海盐

E.人造石油

5.税务行政复议的受案范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

E.税务机关不予依法办理或答复的行为

三、简答题(本大题共XX小题，每小题X分，共XX分)

1.简述增值税视同销售货物的主要情形。

2.简述企业所得税中不征税收入与免税收入的区别，并各举一例。

3.简述印花税的纳税义务人及其征税范围的主要类别。

四、计算题(本大题共XX小题，每小题X分，共XX分)

1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2023年10月发生如下经济业务：

（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款XX万元，税额XX万元；另收取包装物押金X万元（单独记账）。

（2）销售B产品一批，开具普通发票，价税合计金额XX万元。

（3）将自产的C产品一批用于本企业在建工程，该批产品成本为X万元，市场不含税售价为X万元。

（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款XX万元，税额XX万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费X万元，税额X万元。

（5）上月留抵税额X万元。

已知：上述业务中取得的增值税专用发票均已勾选认证。

要求：计算该企业2023年10月应纳增值税税额。

2.某居民企业2023年度实现销售收入XX万元，利润总额为X万元。经税务机关核查，发现以下事项：

（1）“管理费用”账户中列支业务招待费X万元。

（2）“营业外支出”账户中列支公益性捐赠支出X万元。

（3）计入成本、费用中的实发工资总额为XX万元，拨缴职工工会经费X万元，发生职工福利费X万元，发生职工教育经费X万元。

（4）当年国债利息收入X万元已计入利润总额。

已知：该企业适用的企业所得税税率为2