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2025年出纳实训考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

3.下列不属于出纳工作职能的是（）。

A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.审计职能

4.现金日记账应采用（）。

A.活页式账簿B.卡片式账簿C.订本式账簿D.备查账簿

5.企业收到转账支票办理进账，该业务应贷记的科目是（）。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他应收款

6.库存现金清查中，无法查明原因的长款应记入（）。

A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用

7.下列票据中，不可以挂失止付的是（）。

A.已承兑的商业汇票B.支票C.未填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

8.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因是（）。

A.记账错误B.未达账项C.记账错误和未达账项D.以上都不对

9.企业支付职工工资应通过（）账户核算。

A.库存现金B.银行存款C.应付职工薪酬D.其他应付款

10.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。

A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款

**答案**：1.A2.B3.D4.C5.B6.A7.C8.C9.C10.A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.钱账分管原则D.收付实现制原则

2.以下属于现金支出范围的有（）。

A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出

3.下列属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付

4.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证

5.企业银行存款账户包括（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

6.以下属于未达账项的有（）。

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付

7.可以用于支取现金的票据有（）。

A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.银行汇票（注明“现金”字样）

8.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权债务账目登记

9.企业与银行之间的对账工作包括（）。

A.定期核对账目B.编制银行存款余额调节表C.清查未达账项D.核对凭证

10.下列关于票据的说法正确的有（）。

A.票据具有流通性B.票据具有无因性C.票据具有文义性D.票据具有要式性

**答案**：1.AC2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABC10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，不得登记其他任何账簿。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行汇票的付款人为出票银行。（）

4.现金日记账应日清月结。（）

5.企业银行存款账面余额与银行对账单余额不一致一定是因为记账错误。（）

6.支票的提示付款期限自出票日起10日。（）

7.企业收到商业汇票，应通过“其他货币资金”科目核算。（）

8.库存现金清查只能采用实地盘点法。（）

9.一般存款账户可以办理现金收付业务。（）

10.企业可以将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。（）

**答案**：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

**答案**：