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第9章旅行社财务管理

9.1旅行社财务管理概述旅行社财务管理的内容旅行社财务管理的环节旅行社财务管理的基本观念

旅行社财务管理的内容旅行社财务管理的含义旅行社财务管理是基于旅行社经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对旅行社经营过程进行的管理，是旅行社组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。

2投资3分配1筹集4旅行社财务管理的内容旅行社财务管理的内容

财务预测财务决策财务计划财务控制财务分析旅行社财务管理的环节

A资金时间价值投资风险B旅行社财务管理的基本观念

2旅行社的筹资渠道与筹资方式3旅行社资金需要量的预测1旅行社筹资的概念和意义4资金成本9.2旅行社筹资管理

旅行社的资金筹集，是指旅行社根据经营活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为旅行社筹资涉及筹资渠道、筹资方式、筹资数量、筹资时间、筹资风险、筹资成本、筹资结构等旅行社筹资时，必须坚持以需定筹、讲求效益、遵守国家有关筹资的各项法规和自愿、互利、安全、及时、经济有益、有助于提高竞争能力的原则321旅行社筹资的概念和意义

吸收直接投资股票筹资权益资金筹集旅行社的筹资渠道与筹资方式

发行债券租赁筹资债务资金筹集银行借款商业信用旅行社的筹资渠道与筹资方式

旅行社资金需要量的预测外部筹资额＝新增销售额×资产销售百分比-新增销售额×负债销售百分比-预测年度留用利润增加额。

加权平均资金成本=∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）综合资金成本的计算02资金成本率＝用资费用/（筹资总额—筹资费用）×100%个别资金成本的计算01资金成本

流动资产管理固定资产管理5.3旅行社投资管理

01货币资产管理02债权资产管理流动资产管理

固定资产管理固定资产修理与盘盈盘亏和清理固定资产折旧

5.4旅行社的业务核算与损益管理旅行社结算业务的种类旅行社收入的管理成本费用管理利润管理

旅行社结算业务的种类01正常情况的结算业务02综合服务费的审核结算内容03综合服务费的确定结算标准04跨季节的结算05等级变化的结算06特殊情况的结算业务07旅行社业务结算方法

0102旅行社营业收入的构成营业收入的管理旅行社收入的管理

成本费用的控制成本费用分析成本费用管理

旅行社的利润分配利润分析与管理旅行社利润的构成010203利润管理

ADBC旅行社财务分析的内容旅行社财务分析的依据旅行社财务状况分析与评价旅行社财务报告分析的目的5.5旅行社的财务报告分析

旅行社财务报告分析的目的财务报告分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价旅行社过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系人改善决策。财务报告分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。

01分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状况与负债的适应情况，评价企业偿债能力。02分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况，评价旅行社资产的营运能力。03分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力，预测旅行社的发展前景。04分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社财务状况，研究财务状况变动的原因旅行社财务分析的内容

01资产负债表02损益表旅行社财务分析的依据

偿债能力的01分析与评价02旅行社营运能力的分析与评价03获利能力的04分析与评价05旅行社财务状况分析与评价

小结与练习本章小结关键概念思考与练习知识拓展