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2024年税务师考试试题及参考答案解析

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲软件企业为增值税一般纳税人，2023年10月将自产的A软件产品用于职工福利，该软件无同类市场销售价格，已知生产成本为80万元，成本利润率为10%。甲企业就该业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9.68B.10.56C.11.44D.13.20

2.乙公司为增值税一般纳税人，2023年8月因管理不善丢失一批2023年5月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为12万元（含运费1万元，运费取得增值税专用发票并已抵扣）。已知原材料适用增值税税率13%，运费适用税率9%。乙公司应转出的进项税额为（）万元。

A.1.43B.1.51C.1.62D.1.70

3.丙外贸公司2023年9月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为15%，消费税税率为15%。丙公司进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.29.90B.34.00C.39.10D.44.20

4.丁企业为增值税小规模纳税人，2023年第四季度销售自产货物取得含税收入32万元，销售自己使用过的固定资产（2018年购入）取得含税收入5万元。丁企业第四季度应缴纳增值税（）万元。（小规模纳税人3%征收率减按1%）

A.0.37B.0.42C.0.96D.1.00

5.某卷烟厂2023年11月生产销售甲类卷烟100标准箱，每标准条（200支）调拨价格为100元（不含增值税）。已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支。该卷烟厂应缴纳消费税（）万元。

A.56.00B.56.30C.151.30D.151.50

6.某白酒生产企业2023年12月将自产的5吨新型白酒用于职工春节福利，该白酒无同类销售价格，生产成本为20万元/吨，成本利润率为10%。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。该企业应缴纳消费税（）万元。

A.22.00B.27.50C.28.75D.30.25

7.某房地产开发企业2023年转让一栋新建办公楼，取得不含增值税收入8000万元。已知该企业为取得土地使用权支付地价款及契税合计1500万元，房地产开发成本为2000万元，开发费用为300万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），转让环节缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计40万元。该企业计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.300B.350C.450D.500

8.某油田2023年10月开采原油10万吨，其中对外销售8万吨，取得不含增值税收入4000万元；用于加热的原油0.5万吨，用于赠送关联企业1万吨。已知原油资源税税率为6%。该油田应缴纳资源税（）万元。

A.240B.270C.276D.300

9.某企业2023年7月购置一辆新能源汽车，取得机动车销售统一发票注明不含税价款30万元；购置一辆挂车，取得增值税专用发票注明不含税价款15万元。已知车辆购置税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

A.1.50B.3.00C.4.50D.6.00

10.2023年12月，甲企业将一处位于县城的厂房出租给乙企业，合同约定月租金5万元（不含增值税），租赁期3年。已知房产税从租计征税率为12%。甲企业2023年就该厂房应缴纳房产税（）万元。

A.0.60B.1.20C.1.80D.2.40

（因篇幅限制，此处省略第1140题，实际考试中需完整覆盖增值税、消费税、土地增值税、资源税、车辆购置税、城建税及附加等核心税种，题型设计涵盖税率适用、税额计算、税收优惠、征管规定等考点。）

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.超市将购进的食用油分配给职工作为福利

B.服装厂将自产的服装无偿赠送给养老院

C.汽车厂将自产的汽车用于抵偿债务

D.软件公司将自产的软件交付客户试用（所有权未转移）

E.食品厂将自产的面包用于本企业职工食堂

42.下列关于消费税已纳消费税扣除的表述中，正确的有（）。

A.外购已税烟丝生产的卷烟，准予