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税务师税法(二)试题+解析

一、单项选择题

1.以下哪项属于增值税的免税项目？

A.销售古旧图书

B.销售农产品

C.销售自行开发的软件产品

D.销售自己使用过的固定资产

解析：选项A正确。根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，销售古旧图书属于增值税的免税项目。选项B、C、D均需按规定缴纳增值税。

2.以下关于营业税改征增值税（营改增）试点的说法，正确的是？

A.营改增试点地区的企业不再缴纳营业税

B.营改增试点行业包括交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业

C.营改增试点企业的进项税额可以抵扣

D.营改增试点企业的销项税额可以退还

解析：选项B正确。营改增试点行业包括交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业。选项A、C、D虽然与营改增试点有关，但表述不够准确。

3.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠税率？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

B.企业从事国家重点扶持的节能节水项目投资经营

C.企业从事国家重点扶持的环境保护、节能节水项目投资经营

D.企业从事国家重点扶持的技术创新项目投资经营

解析：选项C正确。根据《企业所得税法》规定，企业从事国家重点扶持的环境保护、节能节水项目投资经营，可以享受企业所得税优惠税率。

二、多项选择题

4.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供电务

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售无形资产

解析：选项A、B、C、D均正确。根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和销售无形资产。

5.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.转让无形资产

C.提供餐饮服务

D.提供咨询服务

解析：选项A、B、C、D均正确。根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，营业税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产、提供应税劳务等。

6.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠？

A.企业从事国家重点扶持的高新技术企业

B.企业从事国家重点扶持的节能节水项目

C.企业从事国家重点扶持的环保项目

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目

解析：选项A、B、C、D均正确。根据《企业所得税法》规定，企业从事国家重点扶持的高新技术企业、节能节水项目、环保项目和公共基础设施项目等，可以享受企业所得税优惠。

三、判断题

7.企业所得税的计税依据是企业所得额。（）

解析：正确。企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业的利润总额。

8.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售无形资产时，向购买方开具的发票。（）

解析：正确。增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售无形资产时，向购买方开具的发票，用于购买方抵扣进项税额。

9.营业税改征增值税（营改增）是我国税制改革的重要举措，旨在减轻企业负担，促进经济发展。（）

解析：正确。营改增是我国税制改革的重要举措，通过将营业税改为增值税，减轻企业负担，促进经济发展。