税务师税法(一)真题含解析及答案.docxVIP

税务师税法(一)练习题含解析及答案

1.题目：下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人也可以使用专用发票，但必须向税务机关申请代开

C.专用发票可以手工填写

D.专用发票的领购和使用不受税务机关的管理

答案：A

解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人用于反映其销售货物、提供应税劳务及服务的一种专用发票。根据我国相关税收法规，专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，因此选项A正确。小规模纳税人无法领购专用发票，但可以向税务机关申请代开专用发票，所以选项B错误。专用发票必须通过防伪税控系统开具，不能手工填写，因此选项C错误。专用发票的领购和使用受到税务机关的严格管理，选项D错误。

2.题目：以下关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是？

A.购进的货物用于生产应税货物、提供应税劳务及服务的，其进项税额可以抵扣

B.购进的固定资产的进项税额可以抵扣

C.购进的旅客运输服务的进项税额可以抵扣

D.购进的贷款服务的进项税额不得抵扣

答案：B

解析：根据我国增值税暂行条例及其实施细则，以下情况的进项税额可以抵扣：购进的货物用于生产应税货物、提供应税劳务及服务的，选项A正确；购进的旅客运输服务的进项税额可以抵扣，选项C正确；购进的贷款服务的进项税额不得抵扣，选项D正确。而购进的固定资产的进项税额，在增值税一般纳税人中，如果该固定资产用于生产应税货物、提供应税劳务及服务，其进项税额可以抵扣。但如果用于非生产性用途，则不能抵扣。因此，选项B错误。

3.题目：以下关于消费税的说法，正确的是？

A.消费税属于中央税，全部收入归中央财政

B.消费税的计税依据是销售额

C.消费税的纳税人是生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人

D.消费税的征收范围包括所有应税消费品

答案：C

解析：消费税是我国中央税种之一，但并非全部收入归中央财政，部分收入归地方财政，因此选项A错误。消费税的计税依据可能是销售额，也可能是数量，具体取决于应税消费品的类别，因此选项B错误。消费税的纳税人是生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人，选项C正确。消费税的征收范围并非包括所有应税消费品，而是特定类别的消费品，如烟、酒、高档化妆品等，因此选项D错误。

4.题目：以下关于企业所得税的说法，错误的是？

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的征收对象是企业的利润总额

答案：D

解析：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，选项A正确。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，选项B正确。企业所得税的税率一般为25%，选项C正确。企业所得税的征收对象是企业的应纳税所得额，而非利润总额。利润总额需要经过一系列调整，如扣除成本、费用、税金等，才能计算出应纳税所得额，因此选项D错误。