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大学国家税收题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性

答案：B

解析：无偿性是税收的核心，指国家征税后，税款即归国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬。

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税，增值税属于流转税。

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体和纳税主体B.征税对象C.税率D.税收法律

答案：A

解析：税收法律关系主体包括征税主体（如税务机关）和纳税主体（纳税人等）。

4.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

解析：一般纳税人销售货物、劳务等基本税率为13%。

5.企业所得税的税率一般是（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

解析：企业所得税一般税率为25%。

6.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加成征收B.税收附加C.减免税D.提高税率

答案：C

解析：减免税是税收优惠的常见形式，能减轻纳税人负担。

7.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元

答案：B

解析：目前个人所得税工资薪金所得免征额为5000元。

8.下列不属于关税纳税人的是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.运输工具的负责人

答案：D

解析：关税纳税人包括进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品所有人等，运输工具负责人不是。

9.资源税的征税对象是（）

A.自然资源B.人造资源C.所有资源D.部分资源

答案：D

解析：资源税是对部分应税自然资源征收的一种税。

10.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

解析：从价计征房产税税率为1.2%。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：ABC

解析：税收具有财政、经济、监督三大职能。

2.下列属于中央税的有（）

A.消费税B.关税C.车辆购置税D.增值税

答案：ABC

解析：消费税、关税、车辆购置税属于中央税，增值税是中央与地方共享税。

3.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

解析：增值税计税方法包括一般、简易、扣缴计税方法。

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

解析：企业所得税纳税义务人包括居民企业和非居民企业，个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税。

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。

6.关税的完税价格包括（）

A.货物价格B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.相关手续费

答案：ABCD

解析：关税完税价格包含货物价格及运抵我国境内输入地点起卸前的运输、保险费和相关手续费等。

7.资源税的纳税环节包括（）

A.开采环节B.生产环节C.销售环节D.自用环节

答案：ABCD

解析：资源税在开采、生产、销售、自用环节都可能涉及纳税。

8.下列属于税收征管制度的有（）

A.税务登记制度B.账簿凭证管理制度C.纳税申报制度D.税款征收制度

答案：ABCD

解析：税收征管制度涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等多方面。

9.下列属于税务行政处罚种类的有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照

答案：ABC

解析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照不是税务行政处罚。

10.下列关于税收筹划说法正确的有（）

A