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2025年注册税务师考前预测卷（资源税）

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.资源税的纳税义务人是指（）。

A.开采应税资源的单位或个人

B.销售应税资源的单位或个人

C.使用应税资源的单位或个人

D.进口应税资源的单位或个人

2.资源税的计税依据通常为（）。

A.开采数量

B.销售数量或销售额

C.使用数量

D.库存数量

3.下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.森林

D.煤炭

4.资源税从价计征时，税率形式一般为（）。

A.定额税率

B.比例税率

C.累进税率

D.浮动税率

5.资源税的纳税义务发生时间，对于销售应税产品，是（）。

A.开采当天

B.销售当天

C.移送使用当天

D.申报当天

6.资源税减免政策中，不属于常见减免情形的是（）。

A.开采难度大

B.综合利用资源

C.进口资源

D.政策性优惠

7.资源税的征收管理由（）负责。

A.税务机关

B.自然资源部门

C.海关

D.地方政府

8.下列资源产品中，目前适用从量计征方式的是（）。

A.铁矿石

B.原油

C.天然气

D.地热

9.资源税的计算公式中，从价计征的应纳税额等于（）。

A.销售数量×单位税额

B.销售额×比例税率

C.开采数量×单位税额

D.使用数量×比例税率

10.资源税的申报期限一般为（）。

A.按次申报

B.按月申报

C.按季申报

D.按年申报

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列资源中，属于资源税征税对象的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.矿泉水

2.资源税的计税方式包括（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.定额计征

D.累进计征

3.资源税纳税义务发生时间的情形包括（）。

A.销售应税产品，收讫销售款当天

B.自用应税产品，移送使用当天

C.开采应税产品，开采当天

D.进口应税产品，进口当天

4.资源税税率确定时，考虑的因素包括（）。

A.资源类型

B.开采条件

C.市场价格

D.政策导向

5.下列情形中，可享受资源税减免的有（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.煤炭开采企业综合利用煤矸石

C.进口铁矿石

D.自然灾害导致资源损失

6.资源税征收环节包括（）。

A.开采环节

B.销售环节

C.使用环节

D.进口环节

7.资源税从价计征时，销售额的确定包括（）。

A.全部价款

B.价外费用

C.增值税税额

D.运输费用

8.下列资源产品中，适用比例税率的有（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

9.资源税纳税申报需提供的资料包括（）。

A.应税资源销售明细

B.开采许可证

C.减免税证明

D.财务报表

10.资源税改革的主要内容包括（）。

A.全面从价计征

B.扩大征税范围

C.调整税率水平

D.简化征收管理

三、判断题（共10题，每题2分）

1.资源税只对自然资源开采环节征收。（）

2.资源税一律采用从价计征方式。（）

3.进口应税资源不需缴纳资源税。（）

4.资源税的纳税义务人包括个人。（）

5.资源税税率全国统一，无地区差异。（）

6.销售应税资源时，纳税义务发生时间为合同签订日。（）

7.资源税减免需经税务机关审批。（）

8.从量计征的资源税，单位税额由国务院确定。（）

9.水资源已纳入资源税征税范围。（）

10.资源税应纳税额可以抵扣进项税额。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述资源税的征税对象和范围。

2.说明资源税从价计征和从量计征的区别。

3.列举资源税常见的减免情形。

4.解释资源税纳税义务发生时间的确定规则。

答案：

单项选择题：1.A2.B3.C4.B5.B6.C7.A8.D9.B10.B

多项选择题：1.ABCD2.AB3.AB4.ABCD5.ABD6.AB7.AB8.ABC9.AC10.ABCD