2025年税务专员税法知识理论考试试题及答案.docxVIP

2025年税务专员税法知识理论考试试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确选项）

1.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月将自产的一批货物用于职工福利，该货物成本为80万元，同类货物不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，则该笔业务应确认的销项税额为（）。

A.0万元

B.10.4万元

C.13万元

D.16.9万元

2.根据企业所得税法规定，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

3.居民个人张某2024年取得工资薪金收入18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入3万元（不含增值税），稿酬收入2万元（不含增值税），特许权使用费收入1万元（不含增值税）。已知减除费用为6万元/年，专项附加扣除合计4万元，其他扣除0.5万元。张某2024年综合所得应纳税所得额为（）。

A.13.5万元

B.14.1万元

C.15.2万元

D.16.3万元

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得计入房地产开发成本

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C.土地增值税实行超率累进税率，最高税率为60%，最低税率为10%

D.个人转让商铺暂免征收土地增值税

5.某小规模纳税人2024年第二季度销售货物取得含税收入45万元（适用3%征收率），提供建筑服务取得含税收入20万元（适用3%征收率），出租不动产取得含税收入10万元（适用5%征收率）。该纳税人第二季度应缴纳增值税（）。

A.1.60万元

B.1.75万元

C.1.89万元

D.2.05万元

6.根据税收征管法规定，下列关于税务检查的表述中，错误的是（）。

A.税务机关查询从事生产、经营的纳税人银行存款账户时，需经县以上税务局（分局）局长批准

B.税务机关调查税收违法案件时，可对与案件有关的情况和资料进行记录、录音、录像、照相和复制

C.纳税人拒绝提供有关资料的，税务机关可对其处以1万元以下的罚款

D.税务机关检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查

7.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。

A.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不计入白酒的销售额

B.啤酒的消费税计税依据为销售数量，甲类啤酒和乙类啤酒的定额税率相同

C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税

D.进口的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为报关进口的次日

8.企业2024年发生研发费用120万元（其中委托境外研发费用50万元），未形成无形资产。已知企业所得税税率为25%，则该企业可加计扣除的研发费用总额为（）。

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.105万元

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除可选择由父母一方全额扣除或双方分摊扣除

B.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

C.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时扣除，可扣除本人、配偶及未成年子女的医药费用支出

D.赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每月扣除额最高为2000元

10.某企业2024年因管理不善丢失一批原材料，该批原材料成本为50万元（其中含运费成本5万元），已抵扣进项税额。已知原材料适用增值税税率为13%，运费适用增值税税率为9%。则该企业应转出的进项税额为（）。

A.6.5万元

B.6.95万元

C.7.2万元

D.7.45万元

11.根据契税暂行条例，下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.法定继承人通过继承承受房屋权属

B.非营利性的学校承受土地用于教学

C.企业将自有房产等价交换另一企业的房产（交换价格相等）

D.个人购买家庭唯一住房（面积90平方米以下）

12.某公司2024年1月与客户签订一份加工承揽合同，合同约定加工费为100万元（不含增值税），另收取辅助材料费20万元（不含增值税）。已知加工承揽合同印花税税率为0.03%，则该公司应缴纳印花税（）。

A.300元

B.360元

C.420元

D.480元

13.下列关于