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2025年税务师涉税服务相关法律考试卷含答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲市税务局拟对某企业作出罚款50万元的行政处罚决定。根据《行政处罚法》及相关规定，下列关于该处罚程序的说法中，正确的是（）。

A.若企业要求听证，税务局应当在收到听证申请后15日内组织听证

B.听证由本案调查人员主持，企业有权申请其回避

C.企业提出听证申请的，应当在税务局告知后3日内以书面形式提出

D.听证笔录是作出行政处罚决定的唯一依据

答案：A

解析：根据《行政处罚法》第64条，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后5日内提出（C错误）；听证由行政机关指定的非本案调查人员主持（B错误）；行政机关应当根据听证笔录，结合其他证据作出决定，而非“唯一依据”（D错误）；行政机关应当在收到听证申请后15日内组织听证（A正确）。

2.2024年3月，李某通过网络向乙县市场监管局申请办理个体工商户登记，提交了符合规定的电子材料。根据《行政许可法》，下列关于登记程序的说法中，正确的是（）。

A.市场监管局可以要求李某补充提交纸质材料

B.若材料不齐全，市场监管局应在收到申请后5日内一次性告知补正

C.市场监管局应当自受理之日起10日内作出行政许可决定

D.登记完成后，李某有权要求市场监管局提供纸质营业执照

答案：D

解析：《行政许可法》第33条规定，行政机关应当推行电子政务，申请人可以通过电子数据交换等方式提出申请，行政机关不得要求申请人重复提供纸质材料（A错误）；申请材料不齐全的，应当当场或5日内一次性告知补正（B未明确“当场或5日”，表述不严谨）；除可以当场作出许可决定外，行政机关应自受理之日起20日内作出决定（C错误）；电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力，但申请人有权要求提供纸质版本（D正确）。

3.张某将自有房屋出租给王某，租赁合同约定“租赁期间，若张某出售房屋，王某在同等条件下享有优先购买权”。后张某因急需资金，未通知王某便将房屋以市场价卖给不知情的李某，并办理了过户登记。根据《民法典》，下列说法中正确的是（）。

A.王某有权主张张某与李某的买卖合同无效

B.王某有权要求张某承担赔偿责任

C.李某因善意取得房屋所有权，王某无权要求其返还

D.王某的优先购买权因未及时行使而消灭

答案：B

解析：出租人未通知承租人行使优先购买权即转让房屋的，承租人不得主张出租人与第三人的买卖合同无效（A错误）；但承租人有权要求出租人承担赔偿责任（B正确）；优先购买权是债权性权利，不影响善意第三人取得所有权（C错误）；本案中张某未履行通知义务，王某的优先购买权并未因未及时行使而消灭，而是因房屋已过户导致无法实现（D错误）。

4.甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司先支付30%预付款，乙公司收到后10日内发货。甲公司按约支付预付款后，乙公司因生产线故障无法按时发货，遂书面通知甲公司延期1个月。甲公司未予回复，直接向法院起诉要求解除合同并赔偿损失。根据《民法典》，下列说法中正确的是（）。

A.乙公司的延期通知构成违约，甲公司有权直接解除合同

B.甲公司未对延期通知作出承诺，合同仍需按原约定履行

C.乙公司的行为构成预期违约，甲公司可解除合同

D.乙公司的行为属于履行迟延，甲公司需先催告方可解除合同

答案：D

解析：乙公司因客观原因无法按时发货并通知延期，属于履行迟延而非预期违约（C错误）；根据《民法典》第563条，迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，方可解除合同（A错误，D正确）；乙公司的延期通知属于变更履行期限的提议，甲公司未回复不视为承诺，原合同仍有效，但甲公司需通过催告程序主张解除（B错误）。

5.根据《公司法》，下列关于有限责任公司股东出资的说法中，正确的是（）。

A.股东以非货币财产出资的，应当评估作价并办理财产权转移手续

B.股东未履行出资义务，公司可以直接股东会决议解除其股东资格

C.股东认缴出资后，可随时要求公司返还出资

D.股东以股权出资的，该股权无需经其他股东同意

答案：A

解析：非货币出资需评估作价并转移财产权（A正确）；解除未出资股东资格需经催告程序，且该股东未在合理期限内缴纳（B错误）；股东出资后不得抽逃出资（C错误）；以股权出资的，需符合股权无权利瑕疵、可转让等条件，若公司章程有特别规定需经其他股东同意（D错误）。

6.2024年5月，丙公司因资不抵债向法院申请破产重整。根据《企业破产法》，下列主体中可以担任管理人的是（）。

A.甲律师事务所，曾于20