2025税务师考试《税法二》全真试题及答案.docxVIP

2025税务师考试《税法二》全真试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某居民企业2024年实现产品销售收入8000万元，转让专利技术所有权取得收入200万元（该专利技术原值120万元，已摊销40万元），国债利息收入50万元。当年发生销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用800万元（其中业务招待费60万元），财务费用100万元。该企业2024年企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.480

B.530

C.580

D.630

2.个体工商户张某2024年取得经营所得120万元（已扣除成本、费用及损失），其中包含其本人工资12万元、家庭生活开支8万元。张某无其他综合所得，专项扣除全年3万元，专项附加扣除全年2.4万元（子女教育1.2万元、赡养老人1.2万元）。张某2024年经营所得应缴纳个人所得税（）万元。（经营所得税率表：超过50万元的部分，税率35%，速算扣除数65500元）

A.30.43

B.31.68

C.32.93

D.34.18

3.甲国A公司2024年在乙国设立分公司B，B公司当年实现应纳税所得额500万元（乙国企业所得税税率20%），已在乙国缴纳企业所得税100万元。甲国企业所得税税率为25%，采用分国不分项抵免法。A公司2024年境内应纳税所得额为2000万元，无其他境外所得。A公司2024年应在甲国缴纳企业所得税（）万元。

A.500

B.525

C.550

D.575

4.2024年7月，李某将其位于市区的一套住房出租给王某，约定月租金6000元（不含增值税），租赁期1年。李某当月发生修缮费用1500元（取得合法票据）。李某2024年7月应缴纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）

A.360

B.408

C.480

D.528

5.某物流企业2024年拥有自用货车10辆（整备质量每吨8吨，货车车船税年基准税额16元/吨），挂车5辆（整备质量每吨6吨），专用作业车2辆（整备质量每吨5吨，年基准税额16元/吨）。该企业2024年应缴纳车船税（）元。

A.10496

B.11264

C.12032

D.12800

6.2024年3月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，合同约定设备价款500万元（不含增值税），同时约定乙公司需向甲公司支付违约金10万元（未实际发生）。已知购销合同印花税税率为价款的0.3‰。甲公司应缴纳印花税（）元。

A.1500

B.1530

C.1650

D.1800

7.某房地产开发企业2024年开发一栋住宅楼，支付地价款及契税8000万元，开发成本12000万元，开发费用中利息支出1500万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他开发费用按规定比例扣除。已知当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%。该项目计算土地增值税时可扣除的开发费用为（）万元。

A.2500

B.2750

C.3000

D.3250

8.2024年5月，张某通过拍卖取得一幅字画，支付价款20万元（含拍卖佣金2万元），相关税费1万元。2024年10月，张某以50万元（不含增值税）的价格转让该字画，支付拍卖佣金3万元。张某转让字画应缴纳个人所得税（）万元。

A.5.4

B.6.0

C.7.2

D.8.0

9.某企业2024年占用耕地1000平方米（其中500平方米用于建设农产品加工车间，300平方米用于建设职工宿舍，200平方米用于建设临时仓储设施，临时用地已按规定审批，使用期限1年）。已知当地耕地占用税适用税额为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）元。

A.24000

B.27000

C.30000

D.33000

10.2024年12月，甲企业将一栋原值1000万元的办公楼对外投资，约定每年收取固定利润80万元（不承担经营风险）。已知当地房产税原值减除比例为30%，房产税从价计征税率1.2%，从租计征税率12%。甲企业2024年应缴纳房产税（）万元。

A.8.4

B.9.6

C.10.8

D.12.0

二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售