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税法2题库及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

答案：C

2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

答案：D

3.某企业2022年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.20

B.18

C.25

D.30

答案：B

4.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

答案：D

5.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按70%计入收入总额

C.对企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

答案：A

6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

答案：B

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业按规定提取的用于环境保护的专项资金

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

答案：A

8.某小型微利企业2022年度应纳税所得额为180万元，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.9

B.13

C.18

D.26

答案：B

9.依据个人所得税相关规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人在公司任职同时兼任董事取得的董事费所得

C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

答案：C

10.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A.在境外从事讲学取得的所得

B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

C.从境外上市公司取得的股息所得

D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

答案：D

二、多项选择题

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

答案：AD

2.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益

答案：ACD

3.下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（）。

A.企业内营业机构之间支付的租金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：ABC

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：ABCD

5.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（）。