五金厂财务部税务申报制度.doc

五金厂财务部税务申报制度

一、总则

1.适用范围

本制度适用于五金厂全体财务人员以及与税务申报相关的各部门人员。同时，涉及到税务申报中与客户有交互环节的部分，客户也应遵循相关规定予以配合。

2.目的

随着五金行业竞争的日益激烈，为确保五金厂税务申报工作的准确性、及时性，有效降低税务风险，依据国家税收法律法规以及五金厂的实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在规范税务申报流程，明确各部门职责，保障五金厂税务工作的顺利开展，维护企业合法权益，同时体现五金厂合法经营、诚信纳税的企业文化与经营理念。

二、税务申报相关人员职责

1.财务部门职责

-财务部门作为税务申报的核心部门，负责全面统筹税务申报工作。税务专员应及时了解国家税收政策的变化，收集、整理与五金厂相关的税收法规信息，并向财务经理汇报。

-准确核算五金厂各类应税收入、成本、费用等，按照税收法规规定计算应纳税额。负责编制税务报表，确保报表数据真实、准确、完整。

-按照规定的申报期限和申报方式，及时办理各类税种的纳税申报工作。与税务机关保持良好的沟通，及时解决税务申报过程中出现的问题。

-负责整理、保管税务申报相关资料，包括但不限于纳税申报表、财务报表、发票、税务审批文件等，建立健全税务档案管理制度。

2.其他部门职责

-销售部门应及时向财务部门提供销售合同、发货记录、销售发票等相关资料，确保财务部门准确核算销售收入和销项税额。对于涉及出口业务的，销售部门需协助财务部门办理出口退税相关手续，提供准确的出口报关单、外汇核销单等资料。

-采购部门应向财务部门提供采购合同、发票、入库单等资料，以便财务部门准确核算采购成本和进项税额。对于取得的增值税专用发票，采购部门应及时传递给财务部门，并确保发票信息的真实性和完整性。

-生产部门需向财务部门提供生产报表、工时记录、原材料耗用等资料，协助财务部门准确核算生产成本和相关税费。在涉及固定资产购置、处置等业务时，生产部门应及时通知财务部门，配合完成相关税务处理。

三、税务申报流程

1.日常税务数据收集与整理

-每月末，销售部门统计本月的销售数据，包括销售产品名称、数量、金额、客户信息等，填写《销售月报表》提交给财务部门。财务部门核对销售数据与销售发票信息，确保销售收入的准确核算。

-采购部门整理本月的采购发票，按照发票类型和供应商进行分类，填写《采购发票明细表》，连同发票一并交给财务部门。财务部门对采购发票进行审核，确认发票的真实性、合法性和有效性，核对进项税额。

-生产部门统计本月的生产情况，包括原材料耗用、人工工时、产品产量等数据，编制《生产月报表》报送财务部门。财务部门根据生产数据核算生产成本和存货情况，为税务申报提供数据支持。

2.税务报表编制

-税务专员根据收集整理的各类数据，按照税收法规和财务制度的要求，编制各类税务报表。主要包括增值税纳税申报表、企业所得税季度预缴申报表、城市维护建设税及附加申报表、印花税申报表等。

-在编制税务报表过程中，税务专员应仔细核对各项数据，确保报表逻辑关系正确。对于涉及税收优惠政策的，要严格按照政策规定进行申报，提供相关证明材料。

-编制完成的税务报表需经财务经理审核。财务经理重点审核报表数据的准确性、与财务报表的一致性以及税收政策的执行情况。审核通过后，财务经理在报表上签字确认。

3.税务申报提交

-税务专员按照税务机关规定的申报期限，通过电子税务局或其他指定方式提交税务申报数据。在提交申报前，再次核对申报数据的准确性，确保申报信息无误。

-对于需要报送纸质资料的，税务专员应按照税务机关要求，将纸质税务报表和相关资料装订成册，在规定时间内送达税务机关办税服务厅。

-完成税务申报后，税务专员及时获取税务机关反馈的申报结果。如申报成功，打印申报回执留存；如申报失败，根据税务机关反馈的错误信息，及时查找原因并进行更正申报。

四、税务申报的审核与监督

1.内部审核

-财务部门建立税务申报内部审核制度，定期对税务申报工作进行自查。每月申报工作完成后，税务专员应对申报数据进行自查，重点检查申报数据与原始凭证、财务报表的一致性，税收计算的准确性等。

-财务经理每季度对税务申报工作进行全面审核，审核内容包括税务申报流程的执行情况、税收政策的落实情况、税务档案的管理情况等。审核结束后，出具《税务申报内部审核报告》，对发现的问题提出整改意见。

-内部审计部门每年对税务申报工作进行专项审计。审计人员通过查阅税务申报资料、财务账目、业务合同等，对税务申报的合规性、准确性进行审计。审计结束后，出具正式的审计报告，