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财税计算试题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.转让无形资产

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

答案：C

2.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10300元，其应缴纳增值税额为（）

A.300元

B.600元

C.1751元

D.1300元

答案：A解析：小规模纳税人不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率），应纳税额=不含税销售额×征收率。本题中征收率为3%，不含税销售额=10300÷（1+3%）=10000元，应纳税额=10000×3%=300元。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

4.下列不属于企业所得税免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C解析：财政拨款属于不征税收入。

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人土地的建筑面积

C.纳税人土地的价值

D.纳税人土地的使用年限

答案：A

6.某企业签订一份货物运输合同，运费金额10000元，其中含装卸费1000元，保险费500元。则该企业应缴纳印花税（）

A.3元

B.2.85元

C.2.55元

D.5元

答案：A解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。应纳税额=（10000-1000-500）×0.5‰=4.25元，印花税税额不足1元的按1元贴花，本题答案为3元（四舍五入）。

7.进口货物的关税完税价格是指（）

A.到岸价格

B.离岸价格

C.货价

D.货价及货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用之和

答案：D

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案：C解析：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

9.下列各项中，不征收资源税的是（）

A.开采销售原煤

B.开采销售海盐

C.进口原油

D.开采销售天然气

答案：C解析：资源税对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收，进口应税产品不征收资源税。

10.纳税人销售不动产，其营业税的纳税地点是（）

A.纳税人居住地

B.不动产所在地

C.纳税人机构所在地

D.以上均可

答案：B

二、多项选择题

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费

C.将购进货物无偿赠送其他单位

D.将自产货物分配给股东

答案：ACD解析：将购进货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。

2.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.企业之间支付的管理费

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：ABCD

3.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

4.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）

A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.纳税人所在地为市区的，税率为7%

C.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%

D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致

答案：ABCD

5.下列属于关税法定减免税项目的有（）

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物

B.无商业价值的广告品和货样

C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

D.在海关放行前损失的货物

答案：ABCD

6.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节（金银首饰等特定消费品）

答案：ABCD

7.下列各项中，属于资源税应税产品的有（