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企业内部审计表单及流程模板

在现代企业治理架构中，内部审计扮演着至关重要的监督与咨询角色。一套清晰、规范的内部审计流程与配套表单，是保障审计工作质量、提升审计效率、确保审计结果客观公正的基础。本文旨在结合实践经验，梳理企业内部审计的核心流程，并提供关键节点的表单模板参考，以期为企业内部审计工作的规范化运作提供有益借鉴。

一、内部审计核心流程概述

内部审计工作是一个系统性的过程，通常遵循以下逻辑闭环：审计计划的制定与审批、审计项目的具体实施、审计发现的汇总与报告，以及后续的整改跟踪。每个环节紧密相扣，共同构成了内部审计的完整生命周期。规范的流程不仅能确保审计覆盖面与深度，更能有效控制审计风险，提升审计结果的公信力。

二、审计计划阶段：运筹帷幄，有的放矢

审计计划是审计工作的起点，其科学性与前瞻性直接影响审计工作的整体成效。

（一）流程要点

1.信息收集与风险评估：审计部门应广泛收集企业战略、经营状况、内外部环境变化等信息，结合以往审计结果，对各业务单元、流程或项目进行风险评估，识别潜在的高风险领域。

2.确定审计重点与范围：基于风险评估结果，优先选择风险较高、对企业目标实现有重大影响的领域作为审计重点，明确每个审计项目的具体范围。

3.制定年度审计计划：整合上述信息，编制年度审计计划，明确审计项目名称、审计目标、审计期间、预计工时、负责人等要素。

4.计划审批与调整：年度审计计划需提交审计委员会（或类似治理机构）审批。在执行过程中，若遇重大情况变化，应按规定程序进行调整并重新报批。

（二）关键表单模板

*《年度审计项目立项申请表》

*主要内容：申请部门、项目名称、立项背景与依据、审计目标、审计范围（涉及的部门/流程/期间）、主要审计内容与方法、项目负责人及团队建议、预计起止时间、预计资源投入、风险评估等级。

*用途：各潜在审计项目的初步提议与审批，是形成年度计划的基础。

*《年度内部审计计划》（简表）

*主要内容：序号、审计项目名称、审计类型（如财务审计、经营审计、合规审计、专项审计等）、审计目标、审计范围、计划审计期间、计划开始/结束日期、项目负责人、核心团队成员、计划工时、优先级、备注（如是否为滚动计划项目）。

*用途：经审批后的年度审计工作指引，指导全年审计项目的开展。

三、审计实施阶段：细致入微，查证求实

审计实施是审计工作的核心环节，通过系统性方法获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。

（一）流程要点

1.审计项目准备：

*组建审计团队：根据项目特点和复杂程度，确定项目负责人和团队成员，明确分工。

*制定审计方案：详细规划审计步骤、方法、时间安排、重点关注领域、所需资源等。

*发出审计通知书：在实施审计前，向被审计单位发出审计通知书，明确审计目的、范围、时间、审计组成员及需配合事项。

2.审计现场实施：

*召开进点会议：与被审计单位管理层及相关人员召开进点会，沟通审计安排，了解被审计单位基本情况。

*收集资料与信息：要求被审计单位提供必要的文件资料（如制度、流程、凭证、合同、会议纪要等），并进行初步梳理。

*执行审计程序：通过访谈、检查、观察、重新计算、分析性复核等方法，执行具体审计程序，获取审计证据。

*编制审计工作底稿：对审计过程、发现的问题、获取的证据进行清晰、准确、完整的记录。

*审计发现沟通：对于审计过程中发现的重大或敏感问题，应及时与被审计单位相关负责人进行初步沟通，核实情况。

（二）关键表单模板

*《审计通知书》

*主要内容：编号、致送单位、发函单位（审计部）、日期、审计依据、审计项目名称、审计目的、审计范围（具体部门、流程、时间段）、审计组成员（姓名、职务/职称）、审计时间安排、被审计单位需准备的资料清单、需配合的事项（如指定联络员、提供工作条件等）、审计纪律提示、联系方式。

*用途：正式告知被审计单位审计工作的启动，明确双方权利义务。

*《审计工作底稿》（通用格式）

*主要内容：底稿编号、审计项目名称、被审计单位/部门、审计事项（具体至某一控制点或交易循环）、审计程序执行日期、执行人、复核人、复核日期、审计目标（对应具体审计程序）、审计程序描述（已执行的步骤和方法）、审计发现/结果记录（包括支持性证据的索引号或附件说明）、结论（如“未发现重大异常”、“发现XX问题，需进一步核实”或具体问题描述）。

*附件：所有支持性证据材料（如复印件、截图、访谈记录摘要等）需有序整理并附于此。

*用途：记录审计轨迹，支持审计结论，是审计质量控制的关键载体。

*《访谈记录》

*主要内容：访谈编号、审计项目名称、访谈日期、访谈开始/结束时间、访谈地点、访谈对