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财务税务法律试题

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税小规模纳税人的征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.以下属于印花税征税范围的是（）

A.租赁合同B.结婚证C.身份证D.学生证

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.销售额D.所得额

7.下列不属于税收征收管理法适用范围的是（）

A.增值税B.关税C.企业所得税D.房产税

8.发票的基本联次不包括（）

A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起（）内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月

10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10日B.15日C.30日D.60日

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

3.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

6.以下属于税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产净值D.房产评估价值

8.税务登记包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

9.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《增值税暂行条例》

10.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

4.个人独资企业不需要缴纳企业所得税。（）

5.房产税的征税范围包括农村的房产。（）

6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

9.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

10.企业所得税按季预缴，年度终了后汇算清缴。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。目前我国采用消费型增值税。

2.简述企业所