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主讲人时间POWERPOINTDESIGN研发部门审计查舞弊实用方法
分析性复核2.1.了解研发流程与风险审查内部控制3.费用支出审查项目真实性审查4.5.研发成果审查6.借助信息技术员工访谈与调查7.8.Catalogue目录
01了解研发流程与风险
研发环节职责分工详细梳理研发项目立项、审批、执行、验收等环节的职责分工，明确各岗位的控制措施，精准定位潜在舞弊风险点，为后续审计提供清晰框架。01关注关键业绩指标密切关注研发进度、成本控制、创新成果等关键业绩指标，分析这些压力因素如何促使相关人员产生舞弊动机，提前预警风险。02研发流程剖析
02分析性复核
对比不同期间费用对比不同期间研发费用支出，涵盖人工、材料、设备折旧等，查看是否存在异常波动或增长趋势，如某月费用突增且无合理解释，警惕虚增支出。对比同行业指标对比同行业研发投入和产出指标，如研发费用占比、人均产出等，分析企业数据合理性，判断是否存在高估成果或虚增费用。0102费用趋势分析
03审查内部控制
评估研发部门内部控制制度，检查项目立项审批流程是否严格，费用报销是否经多级审核，确保控制措施有效执行。01项目授权审批流程关注不相容职务分离情况，如项目申请与审批、费用支出与记账职责是否分离，防止一人实施并掩盖舞弊。02不相容职务分离内控制度评估
04项目真实性审查
检查立项文件、合同、技术方案，核实项目背景、目标、技术路线真实性，防止虚构项目，向合作方或政府函证确认。核实项目资料真实性实地考察研发项目进度，对比计划与实际，检查是否拖延或虚报进度，同时核实项目成果，若失败项目多且费用高，警惕舞弊。实地考察项目进度立项文件审核
05费用支出审查
原始资料真实性检查详细审查研发费用构成和支出明细，检查发票、报销凭证真实性，核实费用与研发活动关联，排查虚列费用或关联方交易。1薪酬水平与工作时间分析研发人员薪酬水平和变动，检查虚报人数、工资标准过高问题，同时关注工作时间和任务分配，确保工资费用合理分摊。2费用构成审查
06研发成果审查
对研发成果进行技术评估和价值分析，如专利技术先进性、市场前景，判断真实价值与申报是否相符，聘请外部专家鉴定。研发成果价值判断检查研发成果所有权归属和转移情况，防止私自转移或谋利，关注成果后续开发应用，避免闲置浪费。成果归属与后续应用技术评估与价值分析
07员工访谈与调查
获取项目执行信息与研发员工访谈，了解项目执行、费用支出真实性，获取对研发管理和内控看法，挖掘舞弊线索。举报渠道与处理设立举报渠道，鼓励员工举报舞弊行为，及时调查处理举报信息，保护举报人权益。员工访谈沟通
08借助信息技术
运用数据分析工具筛选研发费用支出数据，识别金额过大、频繁特定供应商交易等异常记录，助力深入调查。识别异常交易记录02利用大数据分析研发部门数据，挖掘异常关联和趋势，发现潜在舞弊风险点。挖掘异常关联趋势01大数据分析应用
谢谢大家主讲人时间POWERPOINTDESIGN
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