《企业内部审计实务》项目5 存货岗位核算审计.pptVIP

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2025-09-06 发布于广东
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《企业内部审计实务》项目5 存货岗位核算审计.ppt

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在被审计单位盘点存货前，审计人员应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。观察程序审计人员应当对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，形成相应记录。检查的范围包括各盘点小组盘点的存货以及难以盘点或隐蔽性较强的存货。检查程序⑤存货监盘程序注意：尽可能避免让被审计单位事先知道将抽取检查哪些存货项目。存货实有数的审查a.对未纳入盘点范围的存货，应当查明原因。实施必要的检查程序，确定被审计单位是否已经对此设置了相应的控制程序，确定没有遗漏或重复盘点。观察并亲自记录这些存货的详细情况，以便进一步追查这