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2025年注册税务师税法一模拟试卷及答案详解

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批成本为80万元的食品无偿赠送给关联企业，该批食品无同类市场销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%，甲公司上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.11.44B.10.4C.9.28D.12.32

2.乙卷烟厂2024年11月销售乙类卷烟10标准箱（每标准箱250条），取得不含税销售额150万元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支（每标准条200支）。乙卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.54.3B.54C.55.5D.56.1

3.丙企业为增值税一般纳税人，2024年10月因管理不善丢失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为22.6万元（含运费成本2.6万元，运费取得增值税专用发票）。已知原材料适用增值税税率13%，运费适用增值税税率9%，丙企业应转出的进项税额为（）万元。

A.2.6B.2.86C.3.12D.2.9

4.丁公司2024年9月开采原煤5000吨，对外销售3000吨，取得不含税销售额120万元；将1000吨原煤用于连续生产洗选煤（洗选煤折算率为80%），洗选煤全部销售，取得不含税销售额64万元；剩余1000吨原煤用于职工食堂供暖（同类原煤销售价格为0.04万元/吨）。已知原煤资源税税率为5%，丁公司当月应缴纳资源税（）万元。

A.8.8B.8.4C.9.2D.7.6

5.戊企业2024年8月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（不含经纪费5万元），运抵我国境内输入地点起卸前的运费8万元、保险费2万元。已知高档化妆品关税税率为15%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该批化妆品进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.19.74B.18.2C.20.13D.17.55

6.己房地产开发公司2024年7月销售自行开发的房地产项目（适用一般计税方法），取得含税销售额5500万元。该项目对应的土地价款为1200万元（已取得省级财政票据），己公司允许扣除的土地价款对应的销项税额抵减额为（）万元。

A.110.09B.108.26C.100.8D.120

7.庚公司2024年6月购买一辆二手小汽车（已缴纳过车辆购置税），支付不含税价款15万元；同时从4S店新购一辆新能源汽车，支付不含税价款25万元（符合免税条件）。庚公司当月应缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.5B.1.5C.4D.0

8.辛企业2024年5月实际缴纳增值税30万元、消费税20万元，因延迟缴纳增值税被加收滞纳金1万元。已知辛企业所在地城市维护建设税税率为7%，当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.3.5B.3.57C.2.8D.2.87

9.壬公司2024年4月将一栋自建的仓库对外出售，取得含税收入848万元（选择简易计税方法）。该仓库建造成本为500万元，无同类仓库销售价格。壬公司应缴纳增值税（）万元。

A.40B.24C.20D.12

10.癸企业2024年3月开采并销售钼矿原矿1000吨，取得不含税销售额400万元；将200吨钼矿原矿移送加工钼精矿，生产钼精矿50吨并全部销售，取得不含税销售额150万元。已知钼矿原矿与精矿的换算比为1.2，钼矿资源税税率为6%。癸企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.33B.31.8C.30D.28.2

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送给客户

D.将外购的货物分配给股东

E.将委托加工的货物用于投资

2.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。

A.金银首饰在零售环节缴纳消费税

B.卷烟在生产环节和批发环节均缴纳消费税

C.超豪华小汽车在生产环节和零售环节均缴纳消费税

D.高档化妆品在零售环节缴纳消费税

E.白酒在生产环节缴纳消费税

3.下列情形中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（