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朱青国际税收题库及答案

一、单项选择题

1.国际税收的本质是（）

A.国家与国家之间的税收分配关系

B.对外国居民征税

C.涉外税收

D.国际组织对各国居民征税

答案：A

2.一国对跨国纳税人课征的税收属于（）

A.国际税收

B.涉外税收

C.国家税收

D.国际税务

答案：C

3.国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与（）有关。

A.税收管辖权

B.国际税收协定

C.国际避税与反避税

D.国际重复征税

答案：A

4.按照属地原则确立的税收管辖权称为（）

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.税收管辖权

答案：A

5.目前，我国实行的是（）税收管辖权。

A.单一地域管辖权

B.单一居民管辖权

C.地域管辖权和居民管辖权

D.公民管辖权

答案：C

6.税收协定的受益人是（）

A.缔约国政府

B.缔约国居民

C.非缔约国居民

D.缔约国税务当局

答案：B

7.经合组织范本和联合国范本都规定，对常设机构的利润除了实行“法律标准”外，还实行（）

A.引力标准

B.实际所得原则

C.比例分配原则

D.独立企业原则

答案：B

8.跨国公司进行国际避税的最主要手段是（）

A.转让定价

B.利用国际避税地

C.滥用国际税收协定

D.资本弱化

答案：A

9.下列不属于国际税收协定基本内容的是（）

A.税收管辖权的划分

B.避免国际重复征税的方法

C.税收无差别待遇

D.国际税收征管互助

答案：D

10.国际税收协定中，情报交换的范围不包括（）

A.一般税务情报

B.跨国纳税人在居住国的纳税情况

C.跨国纳税人在第三国的经营活动情况

D.跨国纳税人的个人隐私

答案：D

二、多项选择题

1.国际税收所涉及的税种有（）

A.所得税

B.财产税

C.流转税

D.资源税

答案：AB

2.税收管辖权的种类有（）

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.法人管辖权

答案：ABC

3.判定自然人居民身份的标准有（）

A.住所标准

B.居所标准

C.停留时间标准

D.国籍标准

答案：ABC

4.判定法人居民身份的标准有（）

A.注册地标准

B.实际管理机构所在地标准

C.总机构所在地标准

D.控股权标准

答案：ABCD

5.国际重复征税产生的原因有（）

A.居民税收管辖权与地域税收管辖权的重叠

B.居民税收管辖权之间的重叠

C.地域税收管辖权之间的重叠

D.公民税收管辖权与地域税收管辖权的重叠

答案：ABC

6.避免国际重复征税的方法有（）

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减免法

答案：ABCD

7.国际税收协定的主要作用有（）

A.避免国际重复征税

B.防止国际偷漏税

C.协调国家之间的税收分配关系

D.促进国际经济交往

答案：ABCD

8.转让定价的调整方法有（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

答案：ABCD

9.国际避税地的类型有（）

A.不征收所得税和一般财产税的国家和地区

B.征收所得税但税率较低的国家和地区

C.所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区

D.对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊优惠的国家和地区

答案：ABCD

10.防止滥用国际税收协定的措施有（）

A.制定防止税收协定滥用的国内法规

B.在双边税收协定中加进反滥用条款

C.严格对协定受益人资格的审查程序

D.加强国际税收征管互助

答案：ABC

三、判断题

1.国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。（）

答案：对

2.税收管辖权属于国家主权，每个国家都有权根据本国的政治、经济和财政政策，自行选择、确定和行使税收管辖权。（）

答案：对

3.判定自然人居民身份时，居所标准比住所标准更能反映个人与其实际工作和生活的联系。（）

答案：对

4.法人居民身份的判定标准中，注册地标准和实际管理机构所在地标准是国际上最常用的两种标准。（）

答案：对

5.国际重复征税必然会对国际经济活动产生消极影响，因此必须加以避免。（）

答案：对

6.免税法是指居住国政府对本国居民来源于境外的所得或财产免于征税。（）

答案：对

7.抵免法是指居住国政府对本国居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。（）

答案：对

8.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为