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2025年国税题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于国税征收的是（）

A.房产税B.土地增值税C.消费税D.契税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.以下不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产（土地使用权除外）D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：D

5.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，则该批货物的组成计税价格为（）万元

A.100B.120C.125D.130

答案：B

6.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的公益性捐赠是（）

A.企业通过市政府向贫困地区捐赠100万元，年度利润总额1000万元

B.企业直接向贫困地区捐赠50万元

C.企业通过某协会向灾区捐赠80万元，年度利润总额800万元

D.企业通过县民政局向敬老院捐赠120万元，年度利润总额1000万元

答案：A

7.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

8.增值税专用发票的最高开票限额由（）审批。

A.国家税务总局B.省级税务机关C.区县税务机关D.主管税务所

答案：C

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）

A.税收保全措施可以由税务所决定

B.税收保全措施只能对从事生产、经营的纳税人适用

C.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.税收保全措施的期限一般不得超过6个月

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于国税征收管理的税种有（）

A.增值税B.企业所得税（部分）C.资源税D.车辆购置税

答案：ABD

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税的情形有（）

A.提供公共交通运输服务

B.以清包工方式提供的建筑服务

C.销售自产的自来水

D.销售货物

答案：ABC

3.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.合理的工资薪金支出

答案：ABC

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.下列属于税收征收管理的环节有（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

6.关税的计税方法有（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准税

答案：ABCD

7.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）

A.金银首饰在零售环节征收消费税

B.卷烟在生产环节和批发环节都征收消费税

C.白酒在生产环节征收消费税

D.化妆品在零售环节征收消费税

答案：ABC

8.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.出口退税D.税收抵免

答案：ABCD

9.以下属于纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

10.税务检查的方法有（）

A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都必须向国税机关申报缴纳企业所得税。（）

答案：错误

2.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）

答案：正确

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税前扣除。（）

答案：错误

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

5.税收强制执行措施可以适用于所有纳税人。（）

答案：错误

6.消费税的纳税义务人包括单位和个人。（）

答案：正确

7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

答案：正确

8.增值税普通发票可以作为抵扣进项税额的凭证。（）

答案：错误

9.车辆购置税实行一次性征收。（）