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2025年中级会计职称考试(经济法)在线题库及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司设立的表述中，正确的是（）。

A.股东可以用劳务出资，但需经全体股东一致同意

B.注册资本为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额

C.股东人数最多为50人，最少为1人（一人有限责任公司）

D.公司章程由董事会制定并经股东会表决通过

答案：C

解析：选项A错误，劳务出资仅适用于普通合伙企业，有限责任公司股东不得以劳务出资；选项B错误，有限责任公司注册资本为全体股东认缴的出资额（非实缴）；选项D错误，公司章程由全体股东共同制定（非董事会）。

2.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台设备，总价500万元，乙公司应于2024年6月1日前交货。5月20日，乙公司明确表示因原材料涨价无法履行合同。根据合同法律制度，甲公司可以采取的救济措施是（）。

A.要求乙公司继续履行合同

B.要求乙公司支付违约金并赔偿损失

C.解除合同但不得要求赔偿

D.只能要求乙公司双倍返还定金（若合同约定定金）

答案：B

解析：乙公司构成预期违约（履行期限届满前明确表示不履行），甲公司可解除合同并要求赔偿损失，也可要求支付违约金（若有约定）。选项A错误，继续履行在债务标的不适于强制履行时（如原材料短缺）不可行；选项C错误，解除合同后仍可主张赔偿；选项D错误，定金罚则与违约金可择一适用，但非“只能”。

3.根据票据法律制度，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。

A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效

B.背书附条件的，所附条件不具有汇票上的效力

C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，后手再背书转让的，出票人对后手的被背书人承担保证责任

D.部分背书（将汇票金额的一部分转让）有效

答案：B

解析：选项A错误，被背书人名称可由持票人补记，补记前不得行使票据权利；选项C错误，出票人记载“不得转让”的，后手背书转让的，出票人对后手的被背书人不承担票据责任；选项D错误，部分背书无效。

4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产设备取得不含税收入800万元，同时提供设备安装服务取得含税收入45.2万元（与销售设备未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业当月销项税额为（）万元。

A.104

B.109.2

C.112.76

D.116.4

答案：B

解析：纳税人销售货物同时提供服务，未分别核算的，从高适用税率。设备销售销项税额=800×13%=104万元；安装服务含税收入45.2万元，按13%计算销项税额=45.2÷（1+13%）×13%=5.2万元；合计104+5.2=109.2万元。

5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元（当年销售（营业）收入5000万元）

B.企业为投资者支付的商业保险费10万元

C.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金50万元（未改变用途）

D.企业直接向贫困山区小学捐赠的图书价值30万元

答案：C

解析：选项A，业务招待费扣除限额为min（5000×5‰=25万元，80×60%=48万元），只能扣除25万元；选项B，企业为投资者支付的商业保险费不得扣除；选项D，直接捐赠不得扣除，通过公益性社会组织捐赠的部分在年度利润总额12%以内可扣除。

6.甲、乙、丙三人拟设立普通合伙企业，合伙协议约定：甲以货币出资10万元，乙以房屋使用权出资（评估价20万元），丙以劳务出资（评估价15万元）。根据合伙企业法律制度，下列表述中，正确的是（）。

A.乙的出资不符合规定，房屋使用权不得作为普通合伙人的出资

B.丙的劳务出资需经全体合伙人协商一致并在合伙协议中载明

C.合伙协议可以约定由甲执行合伙事务，乙、丙不执行

D.合伙协议可以约定利润分配时甲占60%，乙占30%，丙占10%（全体合伙人协商一致）

答案：D

解析：选项A错误，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或其他财产权利出资，也可以用劳务出资（房屋使用权属于财产权利，允许出资）；选项B错误，劳务出资需经全体合伙人协商一致（无需评估，但需在协议中载明）；选项C错误，普通合伙企业由全体合伙人共同执行合伙事务，也可委托一个或数个合伙人执行，但合伙协议不得约定将全部利