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2025年学历类自考专业(法律)国际法-税法参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据我国税收管辖权的相关规定，下列哪类纳税人仅需就来源于中国境内的所得向中国政府缴纳税款？

【选项】

A.居民企业

B.非居民企业

C.双重税收居民个人

D.在中国境内有住所的个人

【参考答案】B

【解析】根据《企业所得税法》第三条：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其他选项中：A、D选项纳税人应承担无限纳税义务；C选项由税收协定解决居民身份冲突。

2.

张三2024年取得特许权使用费收入20万元，费用扣除比例为20%，适用20%税率。根据我国《个人所得税法》，其应纳税额计算公式正确的是：

【选项】

A.20万×20%

B.20万×(1-20%)×20%

C.20万×(1-20%)×20%×70%

D.(20万-6万)×20%

【参考答案】B

【解析】特许权使用费属于综合所得，具体计算步骤：①费用扣除=20万×20%；②应纳税所得额=20万×(1-20%)；③适用20%税率（综合所得3%-45%超额累进税率实际不适用此情形，本题为保留真题特殊计算方式）。C选项的70%适用于稿酬所得，D选项的6万为年度基本减除费用不适用单项所得。

3.

下列国际重