2024年注会《税法》第一批次真题及答案(考生回忆版).docxVIP

2024年注会《税法》第一批次练习题及答案(考生回忆版)

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年12月将自产的一批新型高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，无同类产品销售价格。已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。甲企业上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9.24

B.10.92

C.11.76

D.12.18

答案：B

解析：无偿赠送视同销售，无同类售价时按组成计税价格计算。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1消费税税率）=80×（1+5%）÷（115%）=98.82（万元）；增值税销项税额=98.82×13%=12.85（万元）？（此处可能存在计算错误，正确计算应为：组成计税价格=80×(1+5%)/(115%)=84/0.85≈98.82万元，销项税额=98.82×13%≈12.85，但选项中无此答案，可能题目数据调整。假设成本利润率为5%，消费税税率15%，正确计算应为：组成计税价格=80×(1+5%)+消费税=80×1.05+组成计税价格×15%，解得组成计税价格=84/(115%)=98.82，销项税额=98.82×13%≈12.85，可能题目选项