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税务顾问考试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据中国税法，个人所得税的起征点目前是多少元人民币？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

2.企业所得税法规定，小型微利企业的年应纳税所得额上限是多少万元人民币？

A.50万元

B.100万元

C.200万元

D.300万元

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为？

A.收到销售款项的当天

B.货物发出的当天

C.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.合同签订的当天

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股票转让所得（非上市公司）

D.利息、股息、红利所得

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计

算应纳税所得额时扣除？

A.3%

B.5%C.12%

D.20%

6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳

税人申报的应纳税所得额多少的部分，可以从其应纳税所得额中扣除？

A.10%

B.20%

C.30%

D.100%

7.增值税的税率主要分为几档？

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

8.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限最短不得低于多少年？

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

9.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.进口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.出租不动产

10.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息

红利所得暂免征收个人所得税的政策适用于哪一年起实施的新个税法？

A.2017年

B.2018年

C.2019年

D.2020年

多项选择题（每题4分，共40分）

1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分

E.企业所得税税款

3.增值税的计税方法主要包括哪几种？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收方法

D.查账征收方法

E.汇总申报方法

4.下列哪些情形需要办理税务登记？

A.企业设立

B.企业注销

C.企业跨县（市）提供建筑服务

D.临时从事生产经营活动

E.个体工商户停业

5.个人所得税综合所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.经营所得

6.企业发生的下列哪些支出，在计算应纳税所得额时可以加计扣除？

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费

用

D.企业支付给员工的福利费

E.广告费和业务宣传费

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

E.销售自己使用过的物品

8.企业所得税法规定的固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经

营管理而持有的、使用时间超过12个月的哪些资产？

A.房屋、建筑物

B.机器、机械

C.运输工具

D.电子设备

E.食品、饮料

9.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠时，可以享受税收

优惠政策，这些捐赠必须满足哪些条件？

A.通过境内公益性社会组织捐赠

B.通过县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠

C.直接向受益人捐赠

D.捐赠的财产必须是现金、银行存款等货币性资产

E.捐赠人不能指定捐赠财产的用途

10.增值税纳税人分为哪两类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户纳税人

D.企业纳税人

E.非企业纳税人

判断题（每题2分，共20分）

1.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含

1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。（）

2.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个

季度为1个纳税期的，季度销售额未超过