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税务会计考试题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

2.企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过多少

万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？

A.50B.100

C.200

D.300

3.个人所得税法中，工资、薪金所得的起征点是多少元人民币？

A.3000

B.5000

C.8000

D.10000

4.消费税的征税范围不包括以下哪一项？

A.小汽车

B.黄金饰品

C.成品油

D.鞭炮、焰火

5.增值税发票分为哪两种类型？

A.专用发票和普通发票

B.电子发票和纸质发票

C.机动车销售统一发票和定额发票

D.增值税普通发票和卷式发票

6.下列哪项不属于企业所得税税前扣除的原则？

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.历史成本原则

7.房产税的计税依据是？

A.房产的购置价格

B.房产的评估价值

C.房产的租金收入

D.房产的余值或租金收入

8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的哪项税额？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

9.下列哪项不属于契税的征税对象？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与（直系亲属之间）

10.教育费附加的计征比率是多少？

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

多项选择题（每题4分，共40分）

1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实

际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

2.增值税的纳税期限包括哪些？

A.1日、3日、5日、10日、15日

B.1个月

C.1个季度

D.半年

3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有所得的外籍人员

C.在中国境内有所得的无国籍人员

D.在中国境外有所得的中国公民

4.下列哪些项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.消费税的税目包括哪些？

A.烟

B.酒及酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.下列哪些情形需要办理税务登记？

A.企业设立登记

B.企业注销登记

C.跨县（市）提供建筑服务

D.临时从事生产经营活动

7.房产税的纳税人包括哪些？

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产的代管人或者使用人

8.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.乘用车

B.摩托车

C.船舶

D.自行车

9.下列哪些情形可以免征印花税？

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

C.农牧业保险合同

D.无息、贴息贷款合同

10.教育费附加的缴纳义务人包括哪些？

A.缴纳增值税的单位和个人

B.缴纳消费税的单位和个人

C.缴纳营业税的单位和个人

D.缴纳企业所得税的单位和个人

判断题（每题2分，共20分）

1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（

以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）

2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的

部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵

免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法

规定计算的应纳税额。（）

4.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种流转税。（）

5.增值税发票应当在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进

行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）

6.企业所得税法规定，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予在计算应

纳税所得额时扣除。（）

7.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，

由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

8.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税

税额之和。（）

9.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者

纳税人取