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税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的起征点目前是多少元人民币？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

2.企业所得税法规定，小型微利企业的年应纳税所得额上限是多少万元人民币？

A.50万元

B.100万元

C.200万元

D.300万元

3.增值税的税率一般纳税人为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.进口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.无偿赠送不动产

5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的哪项税额？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

6.教育费附加的征收率为多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

7.土地增值税的纳税人是指转让什么并取得收入的单位和个人？

A.国有土地使用权

B.集体土地所有权

C.农村土地使用权

D.城市房屋所有权

8.印花税的征税对象包括哪些凭证？

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.以上都是

9.资源税的纳税义务发生时间是纳税人销售应税产品或者自用应税产品的哪一天

？

A.当天

B.次日

C.第三天

D.第七天

10.下列哪项不属于车辆购置税的应税车辆？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.自行车

多项选择题（每题4分，共40分）

1.下列哪些收入属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

2.企业所得税税前扣除的原则包括哪些？

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

3.增值税的视同销售行为包括哪些？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

D.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

4.下列哪些行为需要缴纳消费税？

A.生产应税消费品

B.委托加工应税消费品

C.进口应税消费品

D.批发应税消费品

5.城市维护建设税的纳税地点包括哪些？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.税款缴纳地

6.教育费附加和地方教育附加的计征依据是什么？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

7.土地增值税的清算单位可以是哪些？

A.项目整体

B.可行性研究划分的项目

C.规划部门审批的项目

D.开发商自行划分的项目

8.下列哪些凭证免征印花税？

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

C.经财政部批准免税的其他凭证

D.农牧业保险合同

9.资源税的扣缴义务人包括哪些？

A.收购未税矿产品的单位

B.销售未税矿产品的单位

C.收购未税矿产品的个人

D.销售未税矿产品的个人

10.车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照哪些规定确定？

A.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款

，不包括增值税税款

B.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售

价格确定

D.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应

税车辆时相关凭证载明的价格确定

判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需要缴纳个人所得税

。（）

2.企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）

3.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售

款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

4.消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。（）

5.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税

税额之和。（）

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的

单位和个人征收的一种税。（）

7.印花税的纳税义务人是指书立、领受在中国境内具有法律效力的应税凭证的单

位和个人。（）

8.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税。

（）

9.车辆购置税的纳税人购买自用应税车辆的计税价格，包含增值税税款。（）

10.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳

税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所