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审计学自考试题及答案

试题部分：

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的主要目标是：

A.评价被审计单位的内部控制

B.鉴证被审计单位财务报表的公允性

C.提高被审计单位的经营效率

D.预测被审计单位的未来发展趋势

2.下列哪项不属于审计证据的类型？

A.书面证据

B.口头证据

C.实物证据

D.预测证据

3.在审计抽样中，下列哪项因素与抽样风险成反比？

A.样本量

B.总体容量

C.抽样方法

D.审计人员经验

4.下列哪项不属于审计报告的要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计责任

D.被审计单位未来计划

5.在内部控制中，职责分离原则的主要目的是：

A.提高工作效率

B.防止舞弊和错误

C.降低审计成本

D.增加管理层权力

6.下列哪项属于审计证据的质量特征？

A.充分性

B.相关性

C.可靠性

D.合法性和合规性

7.注册会计师在执行财务报表审计时，对财务报表的合法性和公允性发表意见是

基于：

A.审计抽样结果

B.被审计单位的陈述

C.获取的审计证据

D.管理层的保证

8.下列哪项不属于审计风险模型中的要素？

A.重大错报风险

B.检查风险

C.控制风险

D.固有风险（在现行审计风险模型中已被整合）

9.在审计过程中，审计人员对被审计单位内部控制的了解程度主要取决于：

A.审计人员的专业判断

B.被审计单位的规模

C.审计时间的限制

D.法律法规的要求

10.下列哪项不属于审计程序的类型？

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.实施进一步审计程序

D.制定年度财务计划

二、多项选择题（每题4分，共40分）

1.审计证据的特性包括：

A.充分性

B.适当性

C.相关性

D.可靠性

2.内部控制的基本要素包括：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通、监督

3.审计报告中可能包含的意见类型有：

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

4.审计抽样中，影响样本量的因素包括：

A.可接受的抽样风险水平

B.预计总体错报水平

C.总体容量

D.审计人员的经验

5.下列哪些属于审计风险的组成部分？

A.重大错报风险（财务报表层次）

B.重大错报风险（认定层次）

C.检查风险

D.控制风险（在现行审计风险模型中已整合至重大错报风险）

6.审计证据的来源可以包括：

A.被审计单位的会计记录

B.管理层的声明书

C.第三方提供的证明文件

D.审计人员的观察和询问

7.在进行审计计划时，注册会计师需要考虑的因素包括：

A.被审计单位的行业特点

B.财务报表的复杂程度

C.审计人员的专业胜任能力

D.法律法规和监管要求

8.下列哪些属于审计程序中了解被审计单位及其环境的步骤？

A.了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管要求

B.了解被审计单位的性质

C.了解被审计单位对会计政策的选择和运用

D.了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

9.审计报告中，注册会计师对持续经营能力的考虑可能包括：

A.评估被审计单位是否存在可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情

况

B.考虑管理层对持续经营能力的评估是否恰当

C.如果存在重大不确定性，应在审计报告中增加强调事项段

D.直接对被审计单位的持续经营能力发表意见

10.在执行审计工作时，注册会计师可能遇到的职业道德挑战包括：

A.保持独立性

B.遵循专业胜任能力要求

C.保守客户机密

D.遵守法律法规和职业准则

三、判断题（每题2分，共20分）

1.审计证据越充分，审计风险就越低。

2.在内部控制中，不相容职务的分离是防止舞弊的关键措施之一。

3.注册会计师在审计过程中发现的所有错误和舞弊都必须向管理层报告。

4.审计抽样允许注册会计师以较低的成本获取合理的审计证据。

5.审计报告中，注册会计师只需对财务报表的公允性发表意见，无需对合法性发

表意见。

6.了解被审计单位及其环境仅在审计计划阶段进行。

7.控制测试是必需的审计程序，无论被审计单位的内部控制如何。

8.在审计抽样中，如果样本误差率较高，注册会计师应扩大样本量或采取其他替

代程序。

9.审计报告的日期是指审计报告完成的日期，而非签署日期。

10.注册会计师在执行审计工作时，应始终保持职业怀疑态度。

四、填空题（每题2分，共20分）

1.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有

______。

2.在审计抽样中，______是指根据样本结果推断总体特征时所面临的风险。

3.内部控制的五