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财务部门内部审计工作报告模板

报告编号：[自行编制，如：财审字YYYYMMDD-XXX]

报告日期：YYYY年MM月DD日

致：[公司管理层/相关决策机构，如：总经理、董事长、审计委员会]

发件部门：[内部审计部/审计组]

抄送：[财务部门负责人、其他相关部门负责人]

引言

本报告旨在呈现对[公司名称]财务部门（以下简称“财务部”）于[审计期间起始日期]至[审计期间截止日期]（以下简称“审计期间”）内的[审计类型，如：常规运营、特定业务流程、内部控制等]所进行的内部审计工作结果。本次审计的目的在于客观评价财务部在财务管理、会计核算、内部控制设计与执行以及合规性等方面的现状，识别潜在风险与控制缺陷，并提出建设性的改进建议，以促进财务部工作的持续优化和公司整体治理水平的提升。

本报告内容基于审计过程中所获取的资料和信息，力求客观、公正。财务部对所提供资料的真实性和完整性负责。

一、审计概况

（一）审计背景与目的

简述本次审计的触发因素（如：年度审计计划安排、特定风险关注、管理层要求等）。明确审计旨在实现的具体目标，例如：

*评价财务部关键内部控制制度的健全性、有效性。

*审查财务信息的真实性、准确性和完整性。

*评估财务管理流程的效率与效果。

*确认财务活动的合规性，包括对国家财经法规、公司内部规章制度的遵循情况。

*识别财务管理中存在的风险点及改进机会。

（二）审计范围与期间

1.审计范围：详细描述本次审计所涵盖的财务部具体职能、业务流程和相关系统。例如：

*会计核算与账务处理（总账、明细账、会计凭证等）。

*资金管理（货币资金、银行账户、融资与投资活动等）。

*预算管理与控制。

*成本与费用核算及控制。

*资产管理（固定资产、存货等的财务核算与管理）。

*财务报告的编制与披露流程。

*税务管理与合规。

*财务信息系统的应用与控制。

*相关的内部控制制度与执行情况。

2.审计期间：明确审计所涉及的具体会计期间或业务发生期间。

（三）审计依据与方法

1.审计依据：

*《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业准则。

*公司内部管理制度、财务管理制度、会计核算办法、内部控制手册等。

*公司董事会或审计委员会关于内部审计工作的决议或要求。

*国家及行业内部审计准则。

2.审计方法：

*访谈（与财务部门负责人及相关岗位人员、其他相关部门人员）。

*文档审阅（财务报表、会计凭证、合同协议、会议纪要、制度文件等）。

*数据分析（对财务数据进行趋势分析、比较分析等）。

*穿行测试与控制测试（选取样本验证关键控制点的执行有效性）。

*抽样检查（对交易、余额等进行抽样核实）。

*观察（对实际操作流程进行现场观察）。

二、审计发现与建议

（本部分是报告核心，应详细列示审计过程中发现的主要问题、风险点，并针对每个问题提出具体、可操作的审计建议。建议按业务模块或风险重要性程度组织。）

（一）[问题类别一，例如：会计核算与财务报告方面]

1.发现问题描述：

*问题1：[清晰、具体地描述问题事实，包括发生的时间、涉及的科目/流程、具体表现等。避免模糊笼统的表述。例如：审计发现，部分月份的银行存款余额调节表编制不及时，存在滞后XX天的情况，且调节事项未得到及时跟进处理。]

*影响分析：[分析该问题可能导致的风险或负面影响。例如：这可能导致未能及时发现银行存款收支差异，增加资金管理风险，甚至可能掩盖潜在的错误或舞弊行为。]

*审计建议：[针对问题提出明确、可操作的改进建议。例如：建议财务部严格执行银行存款余额调节表每日或定期（如次日）编制与审核制度，指定专人负责对未达账项进行跟踪，确保调节事项得到及时处理和消除。]

2.发现问题描述：

*问题2：[同上]

*影响分析：[同上]

*审计建议：[同上]

（二）[问题类别二，例如：资金管理方面]

1.发现问题描述：

*问题1：[同上]

*影响分析：[同上]

*审计建议：[同上]

2.发现问题描述：

*问题2：[同上]

*影响分析：[同上]

*审计建议：[同上]

（三）[问题类别三，例如：内部控制与流程方面]

1.发现问题描述：

*问题1：[同上]

*影响分析：[同上]

*审计建议：[同上]

2.发现问题描述：

*问题2：[同上]

*影响分析：[同上]

*审计建议：[同上]

（四）[其他相关类别，如预算管理、税务合规、资产管理等]

（同上格式）