2025 年初级会计《经济法基础》税法最新调整试题（含税率表）.docxVIP

2025年初级会计《经济法基础》税法最新调整试题（含税率表）

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.2025年税法调整后，增值税一般纳税人的基本税率是（）。

A.13%B.11%C.9%D.6%

2.企业所得税的法定税率适用于大多数企业为（）。

A.20%B.25%C.30%D.15%

3.个人所得税综合所得适用的最高边际税率为（）。

A.35%B.40%C.45%D.50%

4.小规模纳税人增值税征收率调整为（）。

A.3%B.5%C.7%D.10%

5.2025年消费税对高档手表税率（）。

A.提高B.降低C.不变D.取消

6.房产税试点中，自用房产的税率一般为（）。

A.1.2%B.2%C.3%D.4%

7.印花税对证券交易税率调整为（）。

A.0.1%B.0.05%C.0.01%D.0.5%

8.资源税对原油采用的计征方式为（）。

A.从价计征B.从量计征C.免税D.固定税额

9.车辆购置税税率为（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.2025年关税平均税率趋势为（）。

A.下调B.上调C.不变D.取消

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.以下税种中，在2025年进行了税率调整的有（）。

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税

2.增值税的现行税率包括（）。

A.9%B.6%C.3%D.0%

3.企业所得税税收优惠适用于（）。

A.小型微利企业B.高新技术企业C.所有企业D.外资企业

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金

5.消费税征税范围包括（）。

A.烟B.酒C.化妆品D.普通食品

6.需要缴纳印花税的行为有（）。

A.签订买卖合同B.领取专利证书C.证券交易D.无偿赠与

7.资源税征税对象包括（）。

A.煤炭B.铁矿C.水资源D.森林

8.房产税计税依据可以是（）。

A.房产原值B.租金收入C.市场评估价D.建筑面积

9.车辆购置税计算基于（）。

A.不含税购车价B.车辆排量C.新能源类型D.购买地区

10.关税纳税人包括（）。

A.进口货物收货人B.出口货物发货人C.消费者D.生产者

三、判断题（共10题，每题2分）

1.2025年增值税小规模纳税人起征点调整为月销售额15万元。（）

2.企业所得税应纳税所得额包括政府补助等不征税收入。（）

3.个人所得税综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。（）

4.消费税是价内税，税款包含在商品价格中。（）

5.印花税对营业账簿按件贴花5元。（）

6.资源税全部采用从价计征方式。（）

7.房产税对个人自住住房全面征收。（）

8.车辆购置税在购买时一次性缴纳。（）

9.关税只对进口货物征收，出口货物免税。（）

10.税收保全措施可无限期冻结纳税人银行账户。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述2025年增值税税率调整的主要内容。

2.说明企业所得税小型微利企业享受优惠的条件。

3.列举个人所得税专项附加扣除的具体项目。

4.描述消费税的主要征税环节。

答案

一、单项选择题

1.C2.B3.C4.A5.A6.A7.B8.A9.B10.A

二、多项选择题

1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,B,C7.A,B8.A,B9.A10.A

三、判断题

1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.×

四、简答题

1.增值税税率调整：基本税率从13%降至9%，保留6%低税率和3%征收率，取消部分过渡政策。

2.小型微利企业条件：年度应纳税所得额不超过300万元，从