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土地增值税专项理论考核试题

一.单选题

1、若纳税人符合土地增值税应清算条件，应在满足条件日起（）日内到主管税务机关办理清

算手续。［单选题］*

A、15

B、30

C、60

D、90V

2、下列哪项不应确认为房地产转让收入：（）［单选题］*

A、纳税人因转让房地产收取的违约金

B、因购买方违约导致房地产未能转让，转让方收取的违约金。

C、纳税人因转让房地产收取的分期付款利息

D、纳税人因转让房地产收取的赔偿金

3、转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可视为明显不合理低价；

对转让价格高于交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可以视为明显不合理的高价单选题］*

A、50%,50%

B、60%,40%

C、70%,30%V

D、80%,20%

4、当前江苏省内除南京市和苏州市市区外，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的

土增税预征率均为（1［单选题］*

A、2%V

B、3%

C、5%

D、9%

5、土地增值税扣除项目中加计扣除是指从事房地产开发的纳税人可按照取得土地使用权所支

付的金额和房地产开发成本和加计（）的扣除。［单选题］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、25%

6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额和（）的，免征土地增值税。

［单选题］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、30%

7、一般纳税人销售不动产增值税税率为9%,预缴增值税税率为3%,预缴土地增值税的计税

依据应为：［单选题］*

A、预收账款/（1+9%）

B、预收账款-预收账款/：1+9%）*3%V

C、预收账款

D、预收账款-预收账款/（1+9%）*9%

8、根据我国《土地增值税暂行条例》规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（I［单选题］*

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率V

9、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（1［单选题］*

A、取得土地使用权所支付的金额V

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、基础设施费

10、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，

土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（I［单选题］*

A、2%V

B、3%

C、5%

D、1.5%

11、下列各项中，不属于纳税人应当在规定期限内进行土增税清算的情况是（）［单选题］*

A、直接转让土地使用权的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、房地产开发项目全部竣工、完成销售

D、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕V

12、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金

融机构证明的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本和的（）计

算扣除。［单选题］*

A、10%以内V

B、15%以内

C、20%以内

D、30%以内

13、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（X［单选题］*

A、免征土地增值税，

B、减半征收土地增值税

C、酌情准予减征或免征土地增值税

D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税

14、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应）申报缴纳

土地增值税。［单选题］*

A、向销售方机构所在地的主管税