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税收稽查考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收稽查的主体是（）

A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.财政部门

答案：C

2.以下哪种税收凭证最能直接证明纳税义务的发生（）

A.发票B.纳税申报表C.完税凭证D.税务登记证

答案：C

3.税收稽查中，检查账簿的法定期限一般为（）

A.3年B.5年C.10年D.15年

答案：A

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.对于偷税行为，税务机关可处以（）

A.应纳税款50%以上3倍以下罚款

B.应纳税款50%以上5倍以下罚款

C.应纳税款1倍以上3倍以下罚款

D.应纳税款1倍以上5倍以下罚款

答案：B

6.增值税小规模纳税人的征收率是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

7.税收稽查中，对纳税人银行账户的检查需经（）批准。

A.稽查局局长B.税务局局长C.省级税务机关D.国家税务总局

答案：A

8.下列项目中，应计入应税所得额计征企业所得税的是（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.接受捐赠收入

答案：D

9.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

10.税务机关在税收稽查时发现纳税人多缴税款，应当（）

A.立即退还

B.30日内退还

C.60日内退还

D.180日内退还

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收稽查的基本职能包括（）

A.监督职能B.惩处职能C.教育职能D.收入职能

答案：ABCD

2.税务稽查的证据包括（）

A.书证B.物证C.视听资料D.证人证言

答案：ABCD

3.下列属于企业所得税不征税收入的有（）

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.政府性基金

C.国债利息收入

D.财政拨款

答案：ABD

4.税收征管法规定的税收保全措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

D.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产

答案：AB

5.增值税的纳税期限可以为（）

A.1日B.3日C.5日D.10日

答案：ABCD

6.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

7.下列情况中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

8.在税收稽查过程中，纳税人享有的权利有（）

A.陈述权

B.申辩权

C.申请行政复议权

D.提起行政诉讼权

答案：ABCD

9.以下关于消费税的说法正确的有（）

A.消费税是价内税

B.在生产环节征收

C.对特定的消费品征收

D.其计税依据是含消费税不含增值税的销售额

答案：ABCD

10.税务稽查的对象包括（）

A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.其他与税收有关的单位和个人

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收稽查是一种事后监督。（）

答案：正确

2.所有企业都适用25%的企业所得税税率。（）

答案：错误

3.增值税一般纳税人可以使用增值税普通发票。（）

答案：正确

4.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）

答案：正确

5.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）

答案：正确

6.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

答案：错误

7.消费税的纳税环节只在生产环节。（）

答案：错误

8.税务稽查人员在检查时应出示税务检查证和税务检查通知书。（）

答案：正确

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。