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税务面试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于直接税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

2.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

4.下列税收优惠形式中，属于税额式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.减半征收

D.加速折旧

答案：C

5.税务机关在税收征管过程中最主要的依据是（）。

A.会计凭证

B.会计账簿

C.税收法律

D.公司章程

答案：C

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

7.以下哪项不属于税务行政处罚的种类？（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

8.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

9.下列项目中，需要缴纳消费税的是（）。

A.普通护肤护发品

B.电动汽车

C.高尔夫球及球具

D.酒精

答案：C

10.税务登记证的使用主体是（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.工商行政管理机关

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的流转税包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.资源税

E.土地增值税

答案：ABC

2.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

E.股份制企业

答案：ABCDE

3.以下属于税收的基本特征的有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

E.随意性

答案：ABC

4.税务检查的形式包括（）。

A.重点检查

B.分类计划检查

C.集中性检查

D.临时性检查

E.专项检查

答案：ABCDE

5.下列项目中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

E.销售自己使用过的物品

答案：ABCDE

6.计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

E.未经核定的准备金支出

答案：ABCDE

7.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

E.其他申报方式

答案：ABCDE

8.下列属于消费税应税消费品的有（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

E.鞭炮、焰火

答案：ABCDE

9.税务行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

E.税务机关不予依法办理或答复的行为

答案：ABCDE

10.下列关于税收筹划的说法正确的有（）。

A.合法性是税收筹划的前提

B.税收筹划可以减轻纳税人的税收负担

C.税收筹划应进行成本-效益分析

D.税收筹划是在纳税义务发生之后进行的

E.税收筹划是纳税人的权利

答案：ABCE

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是价外税。（）

答案：正确

2.企业发生的所有广告费和业务宣传费都可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）