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税务执法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

2.下列税种中属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

3.税务机关征税的依据是（）。

A.会计制度

B.税收法律

C.企业自行申报

D.领导意见

答案：B

4.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.500万元

B.80万元

C.50万元

D.300万元

答案：A

5.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.下列属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

答案：A

7.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以（）以下罚款。

A.50元

B.100元

C.200元

D.500元

答案：A

8.下列发票中属于专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.定额发票

答案：B

9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：C

10.税务检查中，税务机关不可采取的检查方式是（）。

A.实地检查

B.调账检查

C.随意搜查纳税人住所

D.询问纳税人

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税收征收管理机关有（）。

A.税务机关

B.海关

C.财政机关

D.银行

答案：ABC

2.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

3.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.特殊计税方法

D.平均计税方法

答案：AB

4.税收违法行为的种类包括（）。

A.违反税务登记管理制度的行为

B.违反账簿、凭证管理制度的行为

C.违反纳税申报制度的行为

D.偷税行为

答案：ABCD

5.税务行政复议的范围包括（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的不予办理或答复的行为

答案：ABCD

6.下列可以作为税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：ABC

7.下列属于消费税应税消费品的有（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

8.纳税人的权利包括（）。

A.知情权

B.保密权

C.申请减税、免税、退税权

D.陈述权、申辩权

答案：ABCD

9.税务机关在税务检查中的职权有（）。

A.查账权

B.场地检查权

C.责成提供资料权

D.存款账户检查权

答案：ABCD

10.下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。

A.适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人

B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施

C.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施

D.强制执行措施包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：ABCD

三、判断