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四川税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A.发出应税消费品的当天

B.取得全部价款的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

D.每一期收取货款的当天

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业开业日起至次年对应日止

D.企业任意选择的一年

5.下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）

A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人的营业额

C.纳税人的所得额

D.纳税人的利润额

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.印花税应税凭证应当于（）贴花。

A.开始履行时B.履行完毕时C.书立或领受时D.生效时

10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率B.从低适用税率

C.由税务机关核定税率D.不征税

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税中，下列支出可以在税前扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业为投资者或职工支付的商业保险费

C.企业发生的公益性捐赠支出（在规定比例内）

D.企业缴纳的税收滞纳金

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户

C.在中国境内有所得的外籍人员D.个人独资企业投资者

6.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

7.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估价值

10.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

5.个人所得税专项附加扣除在一个纳税年度内，可以根据实际情况随时变更。（）

6.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。（）（注：营改增后已无营业税）

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

8.资源税在生产、批发、零售等环节均征收。（）

9.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）

10.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权、监督经济活动的作用。能保障国家财政，调控经济运行，促进资源合理分配等。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产税款。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类