增值税基础培训课件.pptx

增值税基础培训课件汇报人：XX

目录01增值税概述02增值税的纳税人03增值税的税率04增值税的计算方法05增值税的申报与缴纳06增值税的优惠政策

增值税概述01

增值税定义01税种概念增值税是对商品和服务增值部分征收的税。02征收环节在生产和流通各环节逐级征收，避免重复征税。

增值税起源与发展1954年法国首推，我国1979年引进试点起源法国经多次改革，现为我国第一大税种发展历程

增值税与其它税种比较增值税涉及各环节，税源广，收入稳定。征税范围广泛只对增值额征税，避免全额重复征税，提高税收效率。避免重复征税

增值税的纳税人02

纳税人分类年应税销售额超标，适用一般计税方法。一般纳税人年应税销售额500万及以下，适用简易计税方法。小规模纳税人

纳税人认定标准一般纳税人标准年应税销售额超规定，可申请认定小规模纳税人标准年应税销售额未超标，核算不健全

纳税人权利与义务申报缴税配合检查纳税人义务咨询复议赔偿纳税人权利

增值税的税率03

基本税率简介：增值税基本税率为13%，适用于大部分货物销售。当前基本税率简介：2017年税改前为17%，后调整为13%，以简化税率结构。税率调整历史

低税率及适用范围农产品、图书等适用9%税率货物金融服务、现代服务等6%税率服务

零税率及免税政策零税率项目特定出口商品等享受零税率免税优惠政策涵盖农产品、教育医疗等

增值税的计算方法04

应纳税额计算公式销售额乘税率得出。销项税额计算购进货物等支付税额可抵扣。进项税额抵扣销项减进项得出应纳税额。应纳税额得出

进项税额抵扣规则合法凭证抵扣凭专票、海关缴款书等合法凭证抵扣。特定项目抵扣农产品、运输费等特定项目可按规定抵扣。

税额计算实例分析实例：销项-进项，体现增值部分税额计算。一般纳税人计算实例：销售额×征收率，简化计算税额。小规模纳税人计算

增值税的申报与缴纳05

申报周期与流程月报季报可选抄税报税清卡申报周期申报流程

纳税申报表填写指南准确填写纳税人识别号、名称等基本表头信息。表头信息填写详细列出销售项目，正确计算并填写销项税额。销项税额申报清晰记录可抵扣的进项税额，确保合规并准确填写。进项税额抵扣

缴纳税款的方式与期限邮寄或电子申报缴纳税款方式01按日、月、季等期限纳税期限规定02

增值税的优惠政策06

增值税减免政策01小规模纳税人免税月销售额10万以下免征增值税。02小微企业减税扩大留抵退税范围，助力小微发展。

小规模纳税人优惠减征增值税政策3%征收率减至1%征收免征增值税条件月销10万内或季销30万内免征0102

特殊行业优惠政策先进制造业享增值税加计抵减，减轻税负。先进制造优惠集成电路企业享15%进项税额加计抵减，支持产业发展。集成电路优惠

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